紫藤老師 解答

2018-12-28 08:14

假設你每個月去預交10萬，12月下來就是120萬，到了匯算清繳的時候調增調減，稅務局需要你交納123萬，那么你就要不交3萬

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:19

是根據報表和你的賬務，經過調整得出來的，

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:38

一、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目 
 
1.不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。 
 
2.國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。 
 
二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目 
 
1.職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。 
 
2.工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除?！秶叶悇湛偩株P于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規定，自2010年7月1日起，企業繳納的職工工會經費，要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。 
 
3.職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。 
 
4.五險一金。企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，準予扣除;企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門繳納的保險費，準予扣除。企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。 
 
5.利息支出。企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：(1)非金融機構向金融機構借款的利息支出、金融機構的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出;(2)非金融機構向非金融機構借款的利息支出，不超過按照金融機構同期同類貸款利息計算的數額的部分;(3)企業從其關聯方接受的債券性投資與其權益性投資比例超過規定標準而發生的利息支出，超過部分不得在發生當期和以后年度扣除。債券性投資與其權益性投資具體比例是：金融企業5：1，其他企業2：1。 
 
6.業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。同時，要嚴格區分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業務招待費而應直接作納稅調整。特別注意國稅函[2010]79號第八條規定，對從事股權投資業務的企業(包括集團公司總部、創業投資企業等)，其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。 
 
7.廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入(營業)15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。 
 
8.罰款、罰金、滯納金。(1)稅收滯納金是指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金，不得扣除，應作納稅調增;(2)罰金、罰款和被沒收財務的損失是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財務，均屬于行政性罰款，不得扣除，應作納稅調增。 
 
9.捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:44

1.不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。 
 
2.國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。 
 
好好看看我給你發的調整事項，慢慢消化

紫藤老師 解答

2018-12-28 08:52

國家的補貼是免稅的范圍，要調減

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:02

到時候會有一些表格要填的，如果你第一次做的話，建議你去稅務局，看模板，一邊做一邊問，節約時間，做過一次就懂了

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:20

季報的時候不需要調整的，匯算清繳的時候才需要

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:32

你好，填在不征稅收入里面

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:37

你好，要結轉到本年利潤的

紫藤老師 解答

2018-12-28 09:50

是的，你現在是預交，明年5月以前匯算清繳

紫藤老師 解答

2018-12-28 14:22

如何扣除不征稅的是負數，那么本季度不需要預繳

紫藤老師 解答

2018-12-28 17:01

企業所得稅報表當中的營業收入包括這個國家給補貼的收入，但是國家給的補貼收入不需要繳納企業所得稅，你要調減

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:10

老師，怎么知道自己是多交了還是少交了？季報得時候那個數據不準嗎？我還是不太明白

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:16

稅務局123得數據是怎么來的？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:35

這個調整得具體方法是什么

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:36

如果我把國家補貼的收入列入營業外收入 要不要交企業所得稅，如果交了的話，匯算清繳的時候怎么調整？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:41

老師 
國家補貼的這塊增值稅報表我要填到免稅銷售額里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:42

還是填到所得稅報表中的不征稅收入里面

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:44

我看不懂啊老師

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:46

你能不能就針對我的這個實際情況跟我說說

哈嘍未來 追問

2018-12-28 08:59

那這塊金額我都需要在哪些報表里面填寫

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:15

季報的時候在網上報，稅務局不會交怎么填報表的

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:16

這個補貼金額我需要填在所得稅報表當中的第五欄不征稅收入里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:28

我做分錄的時候是貸政府補助收入，那么這個金額我要填在所得稅報表當中的不征稅收入里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:29

這個金額跟增值稅報表當中的免稅銷售額有沒有關系？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:29

我不知道這個金額都應該在哪些表里填寫

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:34

這個收入我需要愛結轉到本年利潤里面嗎？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:48

那這樣的話我這個季度的本年利潤就是30多萬、是要交企業所得稅了吧？

哈嘍未來 追問

2018-12-28 09:52

這樣我自己的報表顯示利潤是30多萬，所得稅報表第五欄次是減：不征稅收入，第九欄實際利潤就是負數了，這不矛盾嗎？我都懵了

哈嘍未來 追問

2018-12-28 16:56

老師，確認一下國家給的補貼收入不需要繳納企業所得稅嗎？怎么說的都有，我都暈了

哈嘍未來 追問

2018-12-28 16:57

我企業所得稅報表當中的營業收入包不包括這個國家給補貼的收入？