嗡嗡 追問

2019-01-08 13:28

好的，那入什么科目合適？可以抵扣嗎？

阿水老師 解答

2019-01-08 13:30

學員你好， 
可以計入低值易耗品科目， 
低值易耗品是指單項價值在規定限額以下或使用期限不滿一年，能多次使用而基本保持其實物形態的勞動資料。 
借，低值易耗品， 
借，應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
貸，銀行存款 
然后領用時計入當期損益。 
借，管理費用 
貸，低值易耗品

嗡嗡 追問

2019-01-08 13:33

是切膠機，可使用兩三年的，那不符低值易耗品了，那直接管理費用--其他，可以嗎？

阿水老師 解答

2019-01-08 13:36

學員你好， 
這樣的話，建議還是通過固定資產處理。 
然后按照會計的制度進行折舊，所得稅的時候可以一次性扣除。 
財稅【2014】47號文是一個關于企業所得稅優惠政策類的文件，而不是一個會計處理方法的規范性文件，所以它的發布不應改變企業原有的會計處理方式，在沒有新的會計處理法規出臺的情況下，無論稅務政策如何變更，企業的會計處理方法不應發生改變，會計處理方法和稅務規定之間產生的差異，應該通過所得稅納稅調整進行處理。直白的說，就是：會計處理是會計處理，稅務處理是稅務處理，塵是塵，土是土，不能混為一談。

嗡嗡 追問

2019-01-08 13:42

好的，如果不入固定資產或低值易耗品，直接管理費用的話，是否不屬抵扣項目而不能抵扣？如果不屬抵扣項目的話，開普通發票直接費用可以嗎？因為價值不高。

阿水老師 解答

2019-01-08 14:40

學員你好， 
1，如果不入固定資產或低值易耗品，直接管理費用的話，是否不屬抵扣項目而不能抵扣？ 
答，這不會的，允許所得稅前扣除的。 
老師給你的建議就是，會計正常走固定資產哦，所得稅的時候可以一次性抵扣的。

嗡嗡 追問

2019-01-08 14:47

謝謝老師！還有另一問題啊，本公司股東5個，有2個無出資退出，工商部門說需股權轉讓，可以無償轉讓，一元轉讓或原價轉讓，是怎么理解？即是說，這三種轉讓方式都涉及交個得稅，采取哪一個適合可以少交個得稅？

阿水老師 解答

2019-01-08 14:51

學員你好， 
個人所得稅轉讓的個稅，是看股權轉讓所得的，主要是凈資產的份額增值了多少， 
新問題建議重新提問，可以更快獲得解答。