小規模納稅人，12月在稅局代開增值稅專用發票，增值稅銷項稅在開票當時已經在公司公戶扣繳了，附加稅需在1月初申報扣繳，這個附加稅要在12月份做預提嗎？如何做賬務處理？

答： 你好！ 需要預提的

小規模納稅人9月份在稅務局代開的專票，當時只繳納了增值稅，附加稅下個季度報完稅才繳納，那么代開當季度附加稅要在9月份就計提，還是報稅完稅繳納了，先預繳再就提。

答： 您好，當月就提就可以。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

小規模納稅人（商貿企業，增值稅季報）2020年12月份銷售商品，在稅務局代開增值稅專用發票后交給購買方，做賬時貸方做的 應交稅費-應交增值稅，這個增值稅是不是再代開時（也就是12月份）就已經交給稅務局了？這個2021年1月份報增值稅（季報）時，在增值稅申報表21列本期預繳稅額中填寫嗎

答： 你好，填寫第2欄和第5欄申報