施工企業(yè)，一月工程施工的金額遠遠大于收入。如何結(jié)轉(zhuǎn)？這種情況下，還需要通過工程施工來核算嗎？可以直接計入主營業(yè)務(wù)成本嗎

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2019-02-09 16:28

你好！
1..一般需要通過“工程施工”科目核算，然后再轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”。
2..也可以直接記入主營業(yè)務(wù)成本科目

羚月追問

2019-02-09 16:32

通過工程施工可以大于主營業(yè)務(wù)收入進行結(jié)轉(zhuǎn)嗎？工程施工可以和主營業(yè)務(wù)成本在記賬過程中穿插使用嗎

蔣飛老師解答

2019-02-09 16:34

你好！

可以的

羚月追問

2019-02-09 16:46

要是可以穿插使用“工程施工”和主營業(yè)務(wù)成本這兩個科目，那么請問老師，什么時候計工程施工，什么時候直接計主營業(yè)務(wù)成本呢？還是隨意，想計哪就計哪？

蔣飛老師解答

2019-02-09 16:49

最好先通過“工程施工”科目核算，然后再轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”。

羚月追問

2019-02-09 16:51

謝謝老師，我主要是想問一下如果工程施工本月的金額遠遠大于主營業(yè)務(wù)收入，這樣怎么辦？還結(jié)轉(zhuǎn)嗎

蔣飛老師解答

2019-02-09 16:53

你好！
正常結(jié)轉(zhuǎn)做分錄就可以了。

羚月追問

2019-02-09 17:00

但是，不是說，結(jié)轉(zhuǎn)要根據(jù)毛利率啥的嗎？在會計學(xué)堂聽課的時候，這塊就沒有聽懂

蔣飛老師解答

2019-02-09 17:01

按實際情況結(jié)轉(zhuǎn)就可以了。

你好！ 1..一般需要通過“工程施工”科目核算，然后再轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”。 2..也可以直接記入主營業(yè)務(wù)成本科目

2019-02-09 16:28:22

可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，不通過工程結(jié)算核算處理。

2018-10-11 21:16:07

你好，對的是的是這么做的都屬于成本類的科目。

2022-01-11 11:40:42

你好！可以，你的理解很對

2022-01-08 09:17:57

工程施工的核算，要看你采用是《施工企業(yè)會計制度》還是《施工企業(yè)核算辦法》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。《施工企業(yè)核算辦法》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》核算方法基本一致，都是執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》，《施工企業(yè)會計制度》是較早的施工企業(yè)會計處理方法，按《施工企業(yè)會計制度》采用按月結(jié)算工程價款辦法的工程，應(yīng)按月結(jié)算已完工程(即本月結(jié)算工程，下同)實際成本：借：工程結(jié)算成本貸：工程施工采用竣工后一次結(jié)算或分段結(jié)算工程價款辦法的工程，應(yīng)按合同確定的工程價款結(jié)算期結(jié)算已完工程成本，會計處理同上。執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》，工程竣工結(jié)算時將工程施工與工程結(jié)算對沖，差額記入工程施工—合同毛利借：工程結(jié)算借：工程施工—合同毛利（有利潤）貸：工程施工—合同成本貸：工程施工—合同毛利（虧損）月末需要把工程施工科目結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？工程施工會計科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程，工程收入是企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”，工程投入有工資、材料、費用等，這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”會計科目。工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，其會計分錄如下：（1）發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（3）支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）（4）發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等）（5）發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）（6）月末確認收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）

2019-01-31 15:07:00

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