雪 追問

2019-02-20 17:38

不關報表的事，就是做一月份工資的

蔣飛老師 解答

2019-02-20 17:45

需要填寫在免稅收入欄扣除的

雪 追問

2019-02-20 18:12

是填在免稅欄中嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-20 18:14

你好！ 
 
是的。

雪 追問

2019-02-20 19:13

為什么有的老師說不可以啊

蔣飛老師 解答

2019-02-20 19:38

根據149號文和《國家稅務總局關于強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查帳征收的通知》(國稅發[2002]123號)規定，對提成律師個稅計征因律師事務所是否負擔其辦案經費的不同，分為兩種情況： 
 
一種情況是事務所不負擔律師辦案經費(如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用)，則以分成收入扣除辦案支出，余額按“工資、薪金所得”項目計征個稅。律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地稅局確定，一般為律師當月分成收入的30%; 
 
 
 
第二種情況是，律師事務所負擔律師辦案經費或者提成律師的其他個人費用在所內報銷，在這種情況下，計算個稅時不再扣除30%的辦案經費，也就是說直接以分成收入計征個人所得稅。

蔣飛老師 解答

2019-02-20 19:39

你好！ 
第一種情況是可以減30%辦案費用的

雪 追問

2019-02-20 21:41

對，那就可以填在本期免稅收入中嗎？

雪 追問

2019-02-20 21:42

那律師事務所中的差旅費就不能作為成本了嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-20 21:53

對，那就可以填在本期免稅收入中嗎？ 
 
……對的

雪 追問

2019-02-20 21:59

那律師事務所中的差旅費就不能作為成本了嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:11

你好！ 
 
對的。

雪 追問

2019-02-20 22:14

一般個稅申報后再作廢，再進行申報，稅務局那邊可以查到作廢的申報表嗎？因為兩次申報金額調動比較大

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:15

你好！ 
 
沒事的，可以更正申報的

雪 追問

2019-02-20 22:21

直接作廢，應該沒事吧！因為平時律師差旅費作為律所成本，之前也按30 
%扣除，照你那樣說就不能填在免稅收入中了，工資只能做在5000以下了

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:23

是的。 
各地執行不一樣，可以再咨詢一下當地稅務12366

雪 追問

2019-02-20 22:41

按30%扣除的話，那律師差旅費發票就不要做賬嗎？

雪 追問

2019-02-20 22:45

我很郁悶，一般小規模的沒那么嚴吧

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:54

這是稅務上算稅 
與會計做賬是兩碼事

雪 追問

2019-02-20 22:56

差旅費做賬還不是坐在管理費用上的嗎？還不是進入律所成本了嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:58

你好！ 
一般記入管理費用-差旅費

雪 追問

2019-02-20 23:00

對啊，即使扣除30%，差旅費還得做賬一樣做為律所成本了啊

蔣飛老師 解答

2019-02-21 09:11

你好！ 
 
是的。

雪 追問

2019-02-21 09:21

一邊扣除30%，一邊做律所成本，兩者不沖突嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-21 10:29

上面兩種方式，只能選擇一種的。