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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-03-07 12:01

小微企業增值稅減免賬務處理 
小企業會計準則：發生業務時賬務處理為： 
借：銀行存款或現金等 
貸：主營業務收入  
應交稅費--應交增值稅 
月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入： 
借：應交稅費--應交增值稅 
貸：營業外收入 
企業會計準則確認收入 借：銀行存款貸：主營業務收入 
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借：應交稅費——應交增值稅 
貸：其他收益 
借：其他收益 
貸本年利潤   其他收益期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。

麥子 追問

2019-03-07 15:43

那么請問計提的附加稅呢，就直接做相反分錄沖回嗎？

maize老師 解答

2019-03-07 15:49

需要看啥情況計提附加稅，要是沒有增值稅附加稅可以不用計提

麥子 追問

2019-03-07 15:52

有的情況下

maize老師 解答

2019-03-07 15:53

那就計提之后和上面一樣轉其他收益或者是營業外收入

麥子 追問

2019-03-07 15:54

哦，謝謝老師

maize老師 解答

2019-03-07 16:44

滿意請給五星好評，謝謝

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相關問題討論
增值稅不需要計提的，你是需要交增值稅嗎？附加稅的需要集體借稅金及附加，貸應交稅費。
2022-01-18 11:59:42
你好 收入時就記稅款的? 附加是季度計提 就行?
2023-02-08 13:52:23
借：稅金及附加 貸：應交稅費-各附加稅。印花稅
2023-07-14 14:35:34
借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 附加稅 借：稅金及附加 貸：應交稅費-附加稅
2025-12-10 23:16:52
附加稅可以按季度計提
2020-06-14 19:32:15
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