工程項目還未完工，年末結轉怎么做，資產負債表怎么？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-03-10 22:55

按照規定，工程施工在期末應當按照完工進度，確認收入同時結轉完工進度收入相對應的成本，對于沒有完工的工程費用可以放在成本費用科目的借方歸集。

莊老師解答

2019-03-10 22:58

第一步:工程開工后,每月根據實際發生的合同費用,作會計分錄:

借:工程施工-合同成本--**工程

貸:應付工資或原材料或周轉材料等

第二步:每月根據合同收取工程款時,作會計分錄:

借:銀行借款

貸:預收賬款或應收賬款--**單位
第三步:每月末,由公司預算部門按施工合同完工進度,開出工程結算價款帳單(見附件),送交財務部門,作會計分錄:

借:應收賬款--**單位

貸:工程結算--**工程

第四步:每月末,財務部門按照完工百分比法確認合同收入、合同成本和合同毛利,作會計分錄:

借:主營業務成本--**工程

借:工程施工-合同毛利--**工程

貸:主營業務收入--**工程

工程施工如何結轉?

合同完工,應將本科目余額與相關工程施工合同的工程結算科目對沖,借記工程結算科目,貸記本科目.分錄如下 :

借:工程結算

貸:工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

四、本科目期末借余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利.

本科目月末年末可以有余額