樸老師 解答

2019-03-25 09:33

一般合同都這么約定，但建筑工程大部分都很難做到，比如因為進度、工程量審核時間、業主方資金等。按照正規做法是根據業主方已確認的工程量結算單確認應收賬款，并計算增值稅銷項稅額，如果未開具發票就填寫納稅申報表未開具發票欄納稅。項目收入成本按照項目入賬的成本及完工百分比法，確認項目收入成本。但一般情況下為了減少麻煩，大部分企業都是開具發票時納稅，不按照業主確認的工程量確認單計算先繳納增值稅。稅務風險方面其實就是納稅的時間性差異，一般稅務不會較真，項目多了也很難發現，即便是稅務較真也就是補交滯納金，因此，稅務風險不大。

樸老師 解答

2019-03-25 09:38

會計分錄：確認成本或者費用：借：工程施工，應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸銀行存款或應付賬款。向業主開具發票或根據工程量確認單，借應收賬款，貸：工程結算-建安收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。根據項目預計總收入及當月累計發生的成本計算完工百分比，確認收入，借主營業務成本，工程施工-合同毛利，貸主營業務收入。

樸老師 解答

2019-03-25 09:38

滿意請給五星好評，謝謝

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-25 12:35

老師，我企業是生產鋁膜板對外出租，租賃期十個月以上的，合同中寫的，實際都超過這租賃期，如果按開票確認收入，那一年就可能在年末集中開一次，款還不一定能回籠。這動產租賃也是以上科目操作嗎？謝謝

樸老師 解答

2019-03-25 13:33

嗯，可以的，滿意請給五星好評，謝謝

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-25 13:39

意思是開票確認收入與成本，每月工程進度結算很難取得。對數一年十二個月有半年零申報的。這合適嗎？

樸老師 解答

2019-03-25 13:46

你稅負率達到了就可以

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-25 13:50

目前我企業都還是進項留底，鋁膜租賃這行業稅負率多少？

樸老師 解答

2019-03-25 13:52

你好，一般都是1%或者1.5%

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-25 15:09

那成立兩年一直留底，這涉稅風險很大是不是？

樸老師 解答

2019-03-25 15:12

你達到稅負率就可以了，一般沒事

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-26 11:54

兩年都是進項留底，現在還是留底，按照現在客戶開票時點，估計還要留底兩年，都不交增值稅

樸老師 解答

2019-03-26 12:11

你達到稅負率就可以了

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-26 12:18

都不交增值稅，哪來稅負率了

樸老師 解答

2019-03-26 14:05

你是按照實際業務做賬的嗎

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-26 14:14

業務就是上面說的，工程每月結算不了，對方也不付款和開票

樸老師 解答

2019-03-26 14:18

那你就先不做就可以了，收錢的時候再做然后結轉成本

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2019-03-26 14:26

那就會出現一年十二個月有十個月零申報，其他月份確認收入也是進項稅留底

樸老師 解答

2019-03-26 14:28

只要是按照實際業務做賬就可以了