公司為建筑勞務公司，與建筑施工企業簽的都是勞務清包工的勞務分包合同，在做匯算清繳時填A105050表職工薪酬支出及納稅明細調整表第一行“工資薪金”的賬載金額是公司內部管理人員的工資總額嗎（有在金稅三期中申報工資薪金）？還是包括了民工發放的工資（沒有在金稅三期中申報工資薪金）？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2019-05-24 23:42

您好，建筑勞務公司，與建筑施工企業簽的都是勞務清包工的勞務分包合同，在做匯算清繳時填A105050表職工薪酬支出及納稅明細調整表第一行“工資薪金”的賬載金額，是公司內部管理人員的工資總額，（有在金稅三期中申報工資薪金），不包括了民工發放的工資（沒有在金稅三期中申報工資薪金）。

非魚追問

2019-05-25 11:09

王老師，因民工流動性很大，沒有在金稅三期中申報工資薪金，在甲方沒有支付工程款的情況下，都是班組自行墊付民工工資，當勞務公司收到款以后，款轉給了班組，以做紙質工資表的形式入賬做了成本，每個人未超過5000元，有提供身份證復印件及聯系電話，請問能以這種方式入成本嗎？涉及到因素有兩個，一，民工沒有全員全額進行個稅申報，二，工資沒有轉給民工個人賬戶上。

王雁鳴老師解答

2019-05-25 11:29

您好，這樣操作可以，但是冒著巨大風險。1，稅務要求全員全額申報的，沒有申報，不稽查沒事，稽查時有可能會罰款，并不讓稅前扣除，來補交企業稅和滯納金。2，屬于虛列成本費用，風險同上，情節嚴重者，還要承擔刑事責任。

非魚追問

2019-05-25 11:57

那涉及到的這兩個因素該怎樣做才能沒有風險？必須全員全額申報？但即使申報了也沒辦法按申報的數據支付給每一個員工，班組已經墊付，民工離職，再轉給民工很難收回。

王雁鳴老師解答

2019-05-25 12:37

您好，應該學會規范操作，支付的款收回正規發票處理，支付的工資，進行個稅申報。