七秒記憶 追問

2019-06-06 10:32

老師，是這樣，5月31日，X公司庫存商品4000件，出庫9000件，已開具增值稅專用發票，6月記賬是發現，出庫數量大于入庫數量，現在結轉5月31日那筆出庫商品的成本應該怎么做？

江老師 解答

2019-06-06 10:49

暫估入庫，不然庫存商品沒有9000件，是無法出庫9000件的。

七秒記憶 追問

2019-06-06 10:50

那按9000的數量結轉成本 以后成本有差異再調節就可以 那這樣會出現負庫存吧？

江老師 解答

2019-06-06 10:52

肯定是不能出現負庫存，如果是前期多結轉了成本，現在最多只能結轉現有的庫存

七秒記憶 追問

2019-06-06 10:54

您的意思就是5月末最后結轉的時候只能結轉4000件商品的成本對吧

七秒記憶 追問

2019-06-06 10:55

那銷售這筆商品的分錄也是只做4000件的收入嗎？

七秒記憶 追問

2019-06-06 11:04

5月末最后結轉的時候只能結轉4000件商品的成本對吧
那銷售這筆商品的分錄也是只做4000件的收入嗎？

江老師 解答

2019-06-06 11:46

如果是前期將數量結轉多了，沒有入庫的，現在為了不出現負庫存的問題，只能據實結轉成本了

七秒記憶 追問

2019-06-06 11:49

老師  沒懂

江老師 解答

2019-06-06 11:50

就是說結轉成本后，不能出現負庫存，要不就是暫估入庫，將數量增加后再結轉成本，要不就是只有根據實際的庫存結轉成本了。

七秒記憶 追問

2019-06-06 11:52

老師，那上個月的會計分錄我只做了銷售收入，沒有結轉成本，是可以等這個月數量增加了再結轉成本，是嗎？

江老師 解答

2019-06-06 11:58

按收入與成本配比原則，當月確認收入需要當月結轉對應的成本

七秒記憶 追問

2019-06-06 12:20

因為是最后一天，未有收入

江老師 解答

2019-06-06 12:44

沒有收入就不存在結轉成本一說