小財務 追問

2019-06-11 23:01

江老師 解答

2019-06-11 23:03

想咨詢什么問題?可以為你 解決一下

小財務 追問

2019-06-11 23:03

老師，如圖。視同銷售就是投資，分配，無償贈送。選擇題里，用于個人消費不是視同銷售。那我的疑問是，公司是賣手機的，用手機給員工，是不是個人消費？我沒理解。

江老師 解答

2019-06-11 23:07

不好意思，說錯了，就是如下的是真實的：
一、單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（4）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
（5）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；
（6）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（7）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
（8）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
二、那么購進的貨物用于集體福利或個人消費，是做進項稅轉出處理。

小財務 追問

2019-06-11 23:12

那是借管理費用貸應付職工薪酬福利費   借應付職工薪酬福利費  貸庫存商品  應交稅費應交增值稅進項轉出？老師，這是完整的嗎？

江老師 解答

2019-06-11 23:17

是這個完整的分錄，你說的完全正確，你看視同銷售行為的第四條、第五條與后面第六、七、八條中間就差購進的貨物，就是因為第四條、第五條外購的貨物用于非增值稅應稅項目、用于集體福利或個人消費，這個是需要做進項稅轉出，不是做銷項稅額（視同銷售行為是需要做增值稅銷項稅額的）

此外深度理解、解析就是這樣的

小財務 追問

2019-06-11 23:19

感謝。終于弄懂了。老師，晚安。

江老師 解答

2019-06-11 23:20

有不明白的問題再咨詢

小財務 追問

2019-06-11 23:23

老師，還有一個問題。那如果用手機贈送給客戶和其他公司的領導。是不是就是視同銷售。用于本公司的人就的進項轉出處理？

江老師 解答

2019-06-11 23:27

第一個問題：將手機贈送給客戶，符合視同銷售行為的第（8）條，“將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。”，因此是視同銷售行為。
第二個問題：將手機贈送給其他公司領導。也是符合視同銷售行為的第（8）條，“將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。”，因此是視同銷售行為。
第三個問題：用于本公司的人，就是進項稅轉出了。

小財務 追問

2019-06-11 23:47

嗯嗯。明白。

江老師 解答

2019-06-12 08:38

有不明白的問題再咨詢