咩咩 追問

2019-07-23 16:32

2018年甲公司適用的所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅資產余額120萬元，遞延所得稅負債余額10萬元，當年利潤總額為580萬元，以前年度未彌補虧損180 萬元，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末公允價值下降100 萬元，超標業務招待費10萬元，超標廣告費40萬元。從2019年開始甲公司適用的所得稅稅率為15%。則2018年度甲公司所得稅費用應確認()萬元。
A.187.5
B.137.5
C.147.5
D.82.5

咩咩 追問

2019-07-23 16:33

就是這個虧損180萬元，算遞延的時候減去了，我不明白為什么要減去

阿水老師 解答

2019-07-23 16:52

學員你好，
你理解一下，如果只有虧損180萬，需要確認遞延所得稅資產嗎？
答案是如果未來預計企業會盈利，那就需要確認遞延所得稅資產，也就是說，未來5年內，如果我的應納稅所得額是180萬，那我就不需要交所得稅了。