榮 追問

2019-08-06 09:48

你好，沒有按2年分攤的說法吧，還有裝修設計費不能做在建工程吧，要做費用吧

風老師 解答

2019-08-06 09:59

完工轉入長期待攤費用之后，分攤期限是要考慮你們兩次裝修間隔期（也就是裝修的使用期）以及剩余租賃期的，考慮之后若認為2年合理，也可以按2年攤銷。
工程設計費可以計入在建工程。

榮 追問

2019-08-06 10:12

謝謝老師，專票抵扣是否有按2年分攤一說

風老師 解答

2019-08-06 10:15

那是企業購入固定資產、在建工程的進項稅額，
根據國家稅務總局《關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)第二條規定：增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。