男的 追問

2019-08-07 13:52

老師這個(gè)第三步領(lǐng)材料為什么也交消費(fèi)稅啊，題目中并沒有說是應(yīng)稅消費(fèi)品啊

明燁老師 解答

2019-08-07 13:59

學(xué)員您好：
是一樣的意思，題中已經(jīng)給明消費(fèi)稅率，說明題中提到的企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品（庫存商品）需要繳納消費(fèi)稅，當(dāng)生產(chǎn)出來的庫存商品用于自建了，稅法規(guī)定是需要視同出售的（言外之意就是和出售一樣），因自建視同銷售所以需計(jì)算消費(fèi)稅額并計(jì)入在建工程成本中。

男的 追問

2019-08-07 14:09

不動(dòng)產(chǎn)那筆分錄為什么沒有應(yīng)交消費(fèi)稅呢

明燁老師 解答

2019-08-07 14:20

因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)是購入的（需要安裝），并不是企業(yè)自身生產(chǎn)的，不動(dòng)產(chǎn)一般不涉及消費(fèi)稅。另外購入方一般不是消費(fèi)稅的納稅人，出售方才是，不動(dòng)產(chǎn)購入方因不是消費(fèi)稅納稅人，所以不記錄消費(fèi)稅。

男的 追問

2019-08-07 16:34

老師，這個(gè)都是自建的

男的 追問

2019-08-07 16:35

都是先通過工程物資轉(zhuǎn)到在建工程的

男的 追問

2019-08-07 16:38

為什么動(dòng)產(chǎn)那筆分錄有應(yīng)交消費(fèi)稅，不動(dòng)產(chǎn)這筆沒有

明燁老師 解答

2019-08-07 16:40

學(xué)員您好：
題中說2018年購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，這個(gè)不是自建而是外購。安裝中領(lǐng)用自家生產(chǎn)的庫存商品（消費(fèi)稅視同銷售需要繳納消費(fèi)稅--和出售一個(gè)性質(zhì)）。

男的 追問

2019-08-07 16:46

老師，這個(gè)已經(jīng)不是上面那個(gè)題了，這個(gè)是自行生產(chǎn)的賬務(wù)處理

明燁老師 解答

2019-08-07 16:48

學(xué)員您好：
麻煩您把目前要問的題目或者不理解的給老師發(fā)一下唄，以便老師為您解答。

男的 追問

2019-08-07 16:50

老師，這個(gè)是自行建造固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，我不理解為什么動(dòng)產(chǎn)需要寫應(yīng)交消費(fèi)稅，而不動(dòng)產(chǎn)沒有寫應(yīng)交消費(fèi)稅

明燁老師 解答

2019-08-07 16:55

學(xué)員您好：
單從您上傳的圖片來看，如果該庫存商品（自產(chǎn)形成的庫存商品）為消費(fèi)稅應(yīng)稅商品，那么一定要視同銷售繳納消費(fèi)稅；如果該庫存商品不是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品則不需要繳納消費(fèi)稅（如該庫存商品為外購的庫存商品）。
希望能幫到您！

男的 追問

2019-08-07 17:05

老師，那圖片上這個(gè)老師講的是不是錯(cuò)了

明燁老師 解答

2019-08-07 17:16

學(xué)員您好：
不一定是錯(cuò)誤的，如果該庫存商品不是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品就沒有問題。
學(xué)員您這里對消費(fèi)稅不是很理解，等到您學(xué)習(xí)到稅法中消費(fèi)稅相關(guān)知識(shí)后會(huì)更好的理解該題目。
希望能夠幫到您！

男的 追問

2019-08-07 17:52

老師你看這個(gè)圖片上，按理說應(yīng)該是動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)都是有應(yīng)交消費(fèi)稅的吧，可是不動(dòng)產(chǎn)沒有，是不是圖片上錯(cuò)了

男的 追問

2019-08-07 17:54

圖片上領(lǐng)用的都是同一種庫存商品，只不過分成兩種情況：建造動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

明燁老師 解答

2019-08-07 18:55

學(xué)員您好：
如果是同一種庫存商品，只要是消費(fèi)稅應(yīng)稅商品，不區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)一律繳納消費(fèi)稅。

男的 追問

2019-08-07 21:22

那應(yīng)該就是圖片上錯(cuò)了

男的 追問

2019-08-07 21:22

對吧老師

明燁老師 解答

2019-08-07 21:23

學(xué)員您好：
如果是同一種產(chǎn)品（消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品），您的理解正確！
如果您滿意請5星評價(jià)，謝謝！

男的 追問

2019-08-07 23:46

就是如果是同一種產(chǎn)品，都是消費(fèi)稅用稅產(chǎn)品，那么自產(chǎn)自建動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的分錄都應(yīng)該有貸記應(yīng)交消費(fèi)稅，對吧

明燁老師 解答

2019-08-07 23:47

學(xué)員您好：
您的理解正確！
如果您滿意請5星評價(jià)，謝謝！