孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:21

這道題做的是合并報表的調整分錄。在個別報表中已經做了出售30的結轉了

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:23

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:23

您看我畫圈的應該怎么調對

陳詩晗老師 解答

2019-09-15 21:25

個別報表是個別報表，合并報表是合并報表。
合并報表是按其總的其他綜合收益全部結轉處理。
個別報表是結轉出售部分。
你指的調整是什么意思

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:28

你看題目處置股權在合并報表中的調整分錄。你在賬上做了分錄現在編制合并報表不得調整嗎

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:28

你要看不懂你就看這道題怎么做

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:30

看我畫的圈為什么答案是結轉30%的其他綜合收益

陳詩晗老師 解答

2019-09-15 21:47

首先你個別報表的處理只是按出售50%，作正常銷售處理的。但是在合并報表里面要全部做銷售處理。
所以首先，是要將個別報表里面余下的部分追溯調整為權益法部分按公允價值計量
借：長期股權投資  1500
貸：長期股權投資  1236
投資收益
這是賬面和公允差額按投資收益處理。
然后需要把個別報表里面追溯調整的部分160抵消，因為不需要追溯調整
最后 余下的其他綜合收益還 有15，結轉到投資收益

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:54

把個別報表追溯調整的160抵消什么意思。個別報表也沒確認過百分之五十的利潤啊

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 22:02

您說的第一步調整為公允價值我懂。后兩步我還是不太懂。您在詳細說說

陳詩晗老師 解答

2019-09-16 10:00

個別報表實現的凈利潤300+120這里你在個別報表是不是確認了投資收益，這個要調整回去，合并報表不追溯調整這個利潤。

孫????小輝兒 追問

2019-09-16 10:01

我在個別中只確認了百分之三十的利潤

陳詩晗老師 解答

2019-09-16 10:16

你實現 利潤300和120
其中有一批存貨公允和賬面差異100
你第一年出售70%，調整后的利潤230
第二年出售30%，調整后的利潤90
那么總的你追溯調整的利潤是不是320  你合并報表是不是要按權益法追溯調整
你個別報表只確認了30%，你還有50%個別報表是按成本 法確認的
那么權益法下你是不是要追溯