小綿牛 追問

2016-03-11 08:53

我回復：老師，比如發放了10萬，個稅是不是按照10除以0.8再乘以0.2計算，同時個稅不能稅前列支呢？

小綿牛 追問

2016-03-11 09:40

老師，比如說發放的10萬不是扣除了個稅的金額嗎，按說應該按照稅前金額計算個稅呀，比如稅前是X ,繳納個稅為x乘以0.2，扣除個稅后為X-0.2X=10萬，所以稅前為10除以0.8，然后再乘以0.2計算個稅，我的理解哪里不對？望老師指點，謝！同時，老師把這筆連同代扣代繳個稅的分錄寫一下，謝謝？

宋生老師 解答

2016-03-11 08:48

您好！一般個人隨機收到的東西，需要按照其他所得交納個人所得稅。 
國家稅務總局（國稅函〔2000〕57號）規定，部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價。對個人取得該項所得，應按“其他所得”繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。

宋生老師 解答

2016-03-11 09:01

您好！不是，是直接乘以0.2.另外，個稅都是個人交的，就算企業交，那也是代個人交的。不能稅前列支。 
國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕715號）第三條規定，根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定，企業所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

宋生老師 解答

2016-03-11 19:06

您好！一般說發放10萬都是需要個人再交稅的。如果是企業發給公司員工的獎金，需要并入工資交納個稅。比如你工資5000，老板準備再發你1500，這樣的話，你應該將1500元獎金應該和工資合并納稅，（5000+1500-3500）*10%-105=195.
分錄是：借：管理費用等           
  貸：應付職工薪酬             
  發放工資時的會計處理：
  借：應付職工薪酬             
  貸：現金               
  應交稅金--代扣代繳個人所得稅額  

個稅是一個很大的稅種，并不是說發放1500就一定是怎么做，根據取得這1500塊的原因，還有發放的方式分成很多種不同的情況，建議你看一下稅法里面的個人所得稅的章節，會更加清楚。