- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
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你好!
不記入成本的
2019-10-27 09:23:18
具體是什么情況發生了保函?
2022-11-25 09:22:44
老師這個麻煩看下2022年10月簽訂項目M的施工合同,合同金額為6000萬元,項目利潤率8%,增值稅率9%;2020年該項目發生成本并收到發票:材料費專用發票含稅金額1600萬元,勞務費專用發票含稅金額 300萬元(稅率3%),其他成本普通發票150萬元。請居然上述內容回答:
請計算該項目預計總收入及預計總成本;
請編制發生成本收到發票的會計分錄;
請計算該項目2022年完工進度,并編制結轉收入成本的會計分錄。
你好,請等下,我計算一下
謝謝老師了
(1)該項目預計總收入=6000/1.09=5504.59萬元
預計總成本=(6000-成本)/6000=8%,預計總成本=5520
(2)借:工程施工-合同成本-材料 1415.93
工程施工-合同成本-勞務費 291.26
工程施工-合同成本-其他 150
應交稅費-應繳增值稅-進項稅額 192.81
貸:應付賬款 2050
(3)項目2022年完工進度=2050/5520=37.14%
借:主營業務成本 1857.19
工程施工-合同毛利 187.21
貸:主營業務收入 2044.40
2024-02-28 09:44:32
你好,請等下,我計算一下
2024-02-28 09:03:51
預計總收入:根據合同金額計算,不考慮增值稅。
預計總收入 = 合同金額 / (1 %2B 增值稅率)
= 6000萬元 / (1 %2B 9%)
= 約5504.59萬元
預計總成本:根據已發生的成本進行計算。
預計總成本 = 材料費成本 %2B 勞務費成本 %2B 其他成本
= 1600萬元 / (1 %2B 稅率) %2B 300萬元 / (1 %2B 3%) %2B 150萬元
= 約1446.60萬元 %2B 約291.26萬元 %2B 150萬元
= 約1887.86萬元
2. 編制發生成本收到發票的會計分錄
材料費成本收到發票的會計分錄:
借:原材料/庫存材料 1446.60萬元
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 154.40萬元
貸:銀行存款/應付賬款 1600萬元
勞務費成本收到發票的會計分錄:
借:勞務費/人工成本 291.26萬元
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 9.09萬元
貸:銀行存款/應付賬款 300萬元
其他成本收到發票的會計分錄:
借:其他成本/費用 150萬元
貸:銀行存款/應付賬款 150萬元
3. 計算該項目2022年完工進度,并編制結轉收入成本的會計分錄
完工進度:由于題目未提供項目實際進度信息,假設項目在2022年10月完工,則完工進度為100%。
結轉收入成本的會計分錄:
借:合同收入/項目收入 5504.59萬元
貸:合同成本/項目成本 1887.86萬元
貸:毛利 3616.73萬元
2024-02-28 09:08:33
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