像風一樣離去 追問

2019-11-12 14:22

兩個公司的股東是同一個人

樸老師 解答

2019-11-12 14:27

那這個股東把股權賣給這個公司了嗎

像風一樣離去 追問

2019-11-12 14:36

不知道，老板先讓問問有什么弊端

像風一樣離去 追問

2019-11-12 14:36

賣了與否有什么不同嗎？

樸老師 解答

2019-11-12 14:47

股東變更涉及章程修改等以及登記手續問題。股權轉讓自然人股東涉及個稅、法人股東涉及企業所得稅。

像風一樣離去 追問

2019-11-12 18:13

股東是個人還是公司，有什么利弊，您給分析一下唄

樸老師 解答

2019-11-12 18:15

1. 稅務上的比較

（1）從被投資企業分紅時

◆ 個人作為股東從被投資企業分紅時，根據《個人所得稅法》第2條、第3條的規定，應按“利息、股息、紅利所得”的稅目，20%的稅率，計算繳納個人所得稅。

注：若是外籍個人從外商投資企業取得的股息、分紅，根據《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號第2條的規定，免征個人所得稅 。

◆ 公司作為股東從被投資企業分紅時，根據《企業所得稅法》第26條第2項以及《企業所得稅法實施條例》第83條的規定，居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益為免稅收入。因此，公司取得分紅時，免征企業所得稅。

（2）轉讓被投資企業的股權時

◆ 個人作為股東轉讓被投資企業的股權時，根據《個人所得稅法》第2條、第3條的規定，應按“財產轉讓所得”的稅目，20%的稅率，計算繳納個人所得稅

◆ 公司作為股東轉讓被投資企業的股權時，根據《企業所得稅法實施條例》第16條以及《企業所得稅法》第5條的規定，轉讓企業股權時，需按25%的稅率，以賣出價減去買入價的差額，計算并繳納企業所得稅。

(注：若以公司的身份將取得的稅后分紅再向投資者個人進行分配時，則投資者個人還需要繳納20%的個人所得稅。)

綜上，從稅務上來看，如下表所示，以公司的名義進行投資，稅負比較輕。

投資者名義

稅種

分紅所得

股東轉讓所得

個人

個人所得稅

20%

20%

公司

企業所得稅

免稅

25%

2. 法律上的比較

就法律上的比較而言，根據《公司法》第20條第3款“公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任”的規定，在滿足下列條件時，公司債權人有權要求股東對公司債務承擔連帶責任。

（1）股東實施了濫用公司人格的行為，如人格混同、財產混同、虛假股東、不正當控制等；

（2）上述行為造成了債權人利益的損害；

（3）公司沒有清償能力。

因此，在被投資企業的法人人格被否認的情況下，即不再承認股東的有限責任，個人身份的股東存在著承擔連帶責任從而導致財產“破產”的可能，而公司身份的股東即使承擔連帶責任導致破產通常也不會累及投資者個人。

綜上，使用公司的身份作為股東進行投資，在法律上的風險要小于以個人的身份作為股東進行投資。