謝俊文 追問

2019-11-18 10:55

樂老師好。一般納稅人在處理其銷售貨物時，會有：
借：銀行存款等
   貸：主營業務收入
         應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
      問題1：之所以列出“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”是因為其可以抵扣進項稅額。但是小規模納稅人不能用銷項抵扣進項，那為什么在賬務處理時還要單列一項“貸：應交稅費——應交增值稅”呢？
      問題2：小規模納稅人在購進貨物的時候，為什么又不會單列一項“借：應交稅費——應交增值稅”呢？
      謝謝。

meizi老師 解答

2019-11-18 11:01

你好1.是的 小規模不能抵扣直接做 借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅  2.  要看你是收到的普票或者專票 都是價稅合計入成本的 因為不可能抵扣進項稅的

謝俊文 追問

2019-11-18 11:08

樂老師好，小規模納稅人在購進貨物時，取得普票和專票的處理應該是一樣的吧？都是做以下會計分錄吧？
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
       應交稅費——應交增值稅

meizi老師 解答

2019-11-18 11:10

你好 你寫的分錄是開票出去的分錄 你取得 是 借庫存商品貸銀行存款或者應付賬款

謝俊文 追問

2019-11-18 11:13

就是說如果我取得的無論是增值稅專票還是增值稅普票，開票出去時賬務處理都是按照以下會計分錄處理？
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
       應交稅費——應交增值稅

meizi老師 解答

2019-11-18 11:14

你好  是的    就是這樣來做賬

謝俊文 追問

2019-11-18 11:16

好的，謝謝老師的耐心指導。

meizi老師 解答

2019-11-18 11:17

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