知木 追問(wèn)

2019-12-03 21:26

那購(gòu)入時(shí)，除了交易費(fèi)用記進(jìn)項(xiàng)稅，買(mǎi)入的金融商品本身不用繳納增值稅嗎？

許老師 解答

2019-12-03 21:28

這個(gè)也是要繳納的  不過(guò)呀   它是并入交易性金融資產(chǎn)成本的哦    不允許單獨(dú)反映的

知木 追問(wèn)

2019-12-03 21:29

是不是可以理解為，采用差額納稅的模式，就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)這個(gè)抵扣鏈和概念；最后算增值稅時(shí)，就是（銷(xiāo)售價(jià)-成本價(jià)）*稅率？為什么要這么處理呢？

許老師 解答

2019-12-03 21:31

思路是對(duì)的。不過(guò)增值稅=（銷(xiāo)售價(jià)-成本價(jià)）/（1+稅率）*稅率       銷(xiāo)售價(jià)，是含稅價(jià)哈。

知木 追問(wèn)

2019-12-03 21:33

哦對(duì)，要先剔稅。有點(diǎn)模糊，雖然也記得住，但是我不明白為什么要這么處理。為什么金融商品費(fèi)用記進(jìn)項(xiàng)，為什么金融商品本身的價(jià)值記差額？不懂，模糊

許老師 解答

2019-12-03 21:39

金融產(chǎn)品呀    屬于營(yíng)改增的最后一塊陣地    有其特殊性   所以  采用差額征稅的方式     而相關(guān)費(fèi)用    是代理之類(lèi)的業(yè)務(wù)   本來(lái)就屬于增值稅范疇   正常處理  就可以啦

知木 追問(wèn)

2019-12-03 21:48

不懂，沒(méi)學(xué)到。要不老師簡(jiǎn)單的舉個(gè)例子？為什么不能采用增值稅進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)的抵扣模式，非要用差額納稅的模式？因?yàn)?、3級(jí)市場(chǎng)的金融商品交易，很多是個(gè)人的提供不了增值稅專(zhuān)用發(fā)票？而交易流程走的是第三方金融機(jī)構(gòu)，所以第三方金融機(jī)構(gòu)收取的服務(wù)費(fèi)可以提供專(zhuān)用發(fā)票？你說(shuō)的，我記得住，但是不知道為什么，我只是覺(jué)得光記住死記硬背，沒(méi)什么意義

知木 追問(wèn)

2019-12-03 21:58

你不用和我說(shuō)概念的東西，為什么轉(zhuǎn)讓金融商品本身的價(jià)值時(shí)，不屬于增值稅范疇？只有金融商品轉(zhuǎn)讓的交易費(fèi)用屬于增值稅范疇？我只是想知道為什么，概念性的東西，都能記住，只是不理解罷了。最好請(qǐng)舉例說(shuō)明，才能深刻。光說(shuō)概念…沒(méi)意義的…

許老師 解答

2019-12-04 08:24

這個(gè)呀      有的時(shí)候   只能死記硬背的      如果你對(duì)我國(guó)營(yíng)改增前金融產(chǎn)品的賬務(wù)處理   有所了解          可能會(huì)理解的     因?yàn)槟菚r(shí)候     金融產(chǎn)品的買(mǎi)賣(mài)   涉及不到增值稅的問(wèn)題        2016年     營(yíng)業(yè)稅徹底取消     金融產(chǎn)品才涉及增值稅的      也可以像你那樣理解    金融產(chǎn)品的買(mǎi)賣(mài)   是開(kāi)不了專(zhuān)票的（即使開(kāi)了，對(duì)方也不能抵扣的）    這個(gè)呀     其實(shí)和房地產(chǎn)企業(yè)取得土地成本    不能直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅    而是在銷(xiāo)售的過(guò)程中    采用差額征稅（售價(jià)-土地成本）   是一個(gè)概念的

知木 追問(wèn)

2019-12-04 11:03

老師，舉個(gè)例。交易流程簡(jiǎn)單走一遍，大致有個(gè)印象就可以。如果你也說(shuō)不明白，當(dāng)我沒(méi)問(wèn)，咱們結(jié)束。

許老師 解答

2019-12-04 13:28

企業(yè)購(gòu)入1000股股票       每股10元     發(fā)生交易費(fèi)用共500元 （不含稅）    另取得交易費(fèi)用相關(guān)專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)稅額30元       企業(yè)作為交易性金融資產(chǎn)核算        則    借：交易性金融資產(chǎn)    10000   投資收益     500     應(yīng)交稅費(fèi)    30      貸：銀行存款    10530     股票價(jià)格上漲到12元/股時(shí)   賣(mài)出    則  借：銀行存款    12000   貸：交易性金融資產(chǎn)    10000   投資收益   1886.79  應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓交易性金融商品應(yīng)交增值稅（差額2000元，除以（1+6%），再乘以6%計(jì)算的）    113.21