母公司向子公司員工實施股權激勵，子公司確認的資本公積要交所得稅嗎？

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-12-05 14:47

不要繳納企業所得稅

Gloria 追問

2019-12-05 15:10

國家稅務總局公告2012年第18號公告，主要針對管理費用-股權激勵費用能否在子公司層面進行扣除作了規定，但是，目前我們理解相關法規中僅對如下資本公積的企業所得稅處理進行了規定：
1）債務豁免形成的資本公積2）權益結算的股份支付形成的資本公積（行權前）3）企業重組中資產評估增值形成的資本公積（一般性稅務處理）4）“關聯交易差價”形成的資本公積（舊準則）

如果母公司以其自身股權向子公司員工實施股權激勵，如果被認為是權益結算的股權支付形成的資本公積，那么是不涉及企業所得稅的；如果被認為是母公司對子公司的捐贈形成的資本公積，那么，是要交企業所得稅的。有點混亂，希望老師能幫忙解答一下，謝謝！