無奈花落 追問

2019-12-13 15:52

取得的是發票內容開的預付卡的，也可以直接做費用嗎？

立紅老師 解答

2019-12-13 15:58

你好，
國家稅務總局公告2016年第53號文件規定
購買預付卡環節取得的“不征稅”發票，可以證實企業真實發生的購買行為，應該在實際處置預付卡時根據不同的情況進行稅前扣除。
 
1、購卡贈送客戶，維護客戶關系。
企業購買預付卡將其作為交際應酬費贈送給客戶，此種性質屬于企業所得稅概念中的業務招待費范疇，應憑借購買預付卡時取得的發票以及相關的贈送明細，按照業務招待費進行稅前扣除。
 
2、購卡作為促銷方式贈送給客戶。
企業購買預付卡，銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡，此時應憑借購買預付卡時取得的發票以及相關的贈送明細按照銷售費用稅前扣除。
 
3、購卡作為福利發放給員工。
企業購買預付卡將其作為節日福利等發放給員工，這屬于集體福利的性質，應憑借購買預付卡時取得的發票以及相關的贈送明細，按照職工福利費稅前扣除。

無奈花落 追問

2019-12-13 17:38

我屬于第一條，但是我有預付卡發票沒有相關的贈送明細可以嗎？

立紅老師 解答

2019-12-13 17:45

你好，明細自已列表就可以的。