ZK 追問

2019-12-17 21:52

老師，您可以把您說的這三種情況都說一說不，謝謝老師

董老師 解答

2019-12-17 21:58

您好，總共兩種情況其實
都是無形資產取得時候開始攤銷，但攤銷的金額和會計確認不同
1、不跨年，一次或者分次  借無形資產40  貸應付賬款40或者銀行存款40萬
2、跨年，一次和多次付款價格一致
按40萬計入無形資產，借無形資產40  貸應付賬款40或者銀行存款40萬  和第一種一致
2、跨年，一次付款便宜假設為35萬   借 無形資產35  未確認融資費用5貸 長期應付款40   以后每期收到款計提折舊，同時確認未確認融資費用

ZK 追問

2019-12-17 22:08

老師，是開始使用的時候攤銷嗎？軟件還沒安裝好，我們就取得發票并支付款項了，分下次支付，發票金額和每次支付金額一致。您說的確認未確認融資費用是指借：財務費用，貸：未確認融資費用嗎？

董老師 解答

2019-12-17 22:13

您好，如果需要安裝，在達到可使用狀態當月才能攤銷，如果還沒安裝好，先計入預付賬款。
是的，借 管理費用  貸累計攤銷  
借 財務費用  貸 未確認融資費用

ZK 追問

2019-12-17 22:25

老師，雖然沒有安裝好，但是分三次付款，比如第一筆付款10萬也取得對應發票了，是要掛預付賬款嗎？

董老師 解答

2019-12-17 22:27

您好，掛預付賬款。安裝好轉無形資產

ZK 追問

2019-12-17 22:32

老師，收到發票也是掛預付賬款嗎？第一次付款10萬并收到發票10萬發票，掛預付賬款，第二次10萬也是掛預付賬款，等安裝好后再一次性轉到無形資產，借：無形資產40，貸：預付賬款40，對嗎？

ZK 追問

2019-12-17 22:41

因為有拿到發票了，有其他說法說是掛無形資產，不知道怎樣才算合理。老師，您有相關文證明可以說明不

董老師 解答

2019-12-17 22:45

1、是的，如果一直沒安裝好，證明還沒確認無形資產。全部掛在預付賬款。
2、這個沒有文件，根據定義，無形資產必須達到預定可使用狀態才能確認。

ZK 追問

2019-12-17 22:57

老師，那我取得發票入賬掛預付賬款，那進項稅額可以進行抵扣嗎？

董老師 解答

2019-12-17 23:01

您好，可以抵扣，取得當月就可以認證了

ZK 追問

2019-12-17 23:02

老師，那進項稅額要怎么掛賬呢？不是已經掛了預付賬款了嗎

董老師 解答

2019-12-17 23:12

您好，我剛才是不考慮增值稅情況。借 預付賬款  應交稅費  貸 銀行存款10
結轉的時候結轉資產的金額就可以了

ZK 追問

2019-12-17 23:19

結轉就只是結轉預付賬款，借：無形資產，貸：預付賬款，對嗎？

董老師 解答

2019-12-17 23:19

您好，是的，沒有問題

ZK 追問

2019-12-17 23:23

老師，您第二次回答一次或分次和多次，是指一次性開出40萬發票，然后一次付全款或者多次付完款，這樣理解嗎

董老師 解答

2019-12-17 23:29

您好，會計和稅法是不一樣的，不用考慮怎么開發票。指的是付款的情況，不是開發票

ZK 追問

2019-12-17 23:55

老師，意思是一次付款40萬，可以計入無形資產，如果是多次付款，先掛預付賬款，這樣嗎？不用考慮發票。

董老師 解答

2019-12-18 07:36

您好，是的不考慮發票。
沒形成資產掛預付，形成資產轉資產