外貿企業收的收的客戶的的模具費沒有報關,怎么做確認收入,結轉成本,怎么做賬務處理,

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于2020-01-06 19:31 發布 ??4416次瀏覽
- 送心意
文老師
職稱: 中級職稱
2020-01-06 20:28
您好,您可以并入銷售的產品的收入里面一起申報報關的,沒有報的話,那就做未開票銷售收入,但是不能退稅
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您好,您可以并入銷售的產品的收入里面一起申報報關的,沒有報的話,那就做未開票銷售收入,但是不能退稅
2020-01-06 20:28:40
同學你好
你們代收代付嗎
2023-07-13 14:17:23
您好,如果收到貨款未確認收入,可以放預收賬款
借:銀行存款 貸:預收賬款
2022-02-07 21:43:03
你好 借銷售費用,貸 庫存,應交增值稅? ?這樣視同銷售
2024-02-02 15:41:18
金額 / 幣制錯誤
按實際收匯做賬
外匯監測系統做 “差額報告”
無法改單 %2B 無法退稅 %2B 無法內銷
走 退運:辦退運報關、沖收入、退稅款 / 補稅
或 視同內銷 繳稅(最穩妥)
改單不成 = 按錯誤報關單走流程,但按真實業務做賬 %2B 稅務定性(可退 / 免稅 / 征稅)%2B 全套資料備查 %2B 外匯報告。
1. 尚未申報退稅
確認外銷(按正確業務)
借:應收賬款 — 外商
貸:主營業務收入 — 出口銷售收入(FOB)
進貨(正常)
借:庫存商品
借:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
不能退稅:進項轉出 / 視同內銷
免稅不退稅:
借:主營業務成本
貸:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出)
視同內銷征稅:
借:主營業務收入 — 出口
貸:主營業務收入 — 內銷
貸:應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額)
借:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字沖回)
2. 已申報退稅、已到賬
沖減退稅
借:其他應收款 — 應收出口退稅(紅字)
貸:應交稅費 — 應交增值稅(出口退稅)(紅字)
補繳稅款
借:應交稅費 — 應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
成本調整(同 “尚未申報”)
3. 沖減原錯誤收入 / 成本(跨月 / 跨年)
紅字沖銷錯誤分錄,按正確業務重做
跨年:用 “以前年度損益調整” 替代損益科目
三、稅務處理(最關鍵)
出口退稅申報
能退:按原報關單申報,附差異說明 %2B 全套證據
不能退:在退稅系統做 “不予退稅 / 沖減”,或不申報退稅
增值稅申報
視同內銷:填 “未開具發票” 銷項,進項正常抵扣
免稅:填 “免稅銷售額”,進項轉出
備案與備查
留存:情況說明、報關單、合同、發票、提單、收匯水單、改單被拒回執
海關風險
主動書面說明;申報不實可能被處罰、影響信用
2026-04-14 10:17:20
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