出口企業(yè)的賬務(wù)處理如何做賬，本月有外銷業(yè)務(wù)，已申報(bào)出口收入，收入這部分如何做賬，出口退稅后收到退稅款如何做賬？內(nèi)銷和外銷做賬有什么區(qū)分。

董老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-14 23:17

您好，
內(nèi)銷借銀行存款  貸  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)  主營業(yè)務(wù)收入
計(jì)算退稅
計(jì)算應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-（進(jìn)項(xiàng)-不得免征和抵扣稅額）-上期留抵=A
不得免征和抵扣稅額=外銷收入*（稅率-退稅率）
免抵退稅額=外銷收入*退稅率=B
當(dāng)A為正，不需要退稅，免抵稅額=免抵退稅額
當(dāng)A為負(fù)，且絕對(duì)值大于B，應(yīng)退稅額=B，免抵稅額=A絕對(duì)值-B
當(dāng)A為負(fù)，且絕對(duì)值小于B，應(yīng)退稅額=A，免抵稅額=0，下期留抵A絕對(duì)值-B
借：主營業(yè)務(wù)成本    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）   不能抵減的部分
借其他應(yīng)收款   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額  貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅  免抵之后需要退稅的計(jì)入其他應(yīng)收
借銀行存款  貸其他應(yīng)收款

文藝的枕頭追問

2020-01-14 23:18

老師，如何計(jì)提出口退稅金額的分錄

文藝的枕頭追問

2020-01-14 23:20

計(jì)提出口退稅金額的這筆分錄應(yīng)該在什么時(shí)候做

文藝的枕頭追問

2020-01-14 23:24

計(jì)提時(shí)：借：其他應(yīng)收-出口退稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅款：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅

那應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅這個(gè)科目一直有余額，怎么才能平掉呢?

董老師解答

2020-01-15 10:00

您好，沒有余額。應(yīng)交增值稅三級(jí)科目內(nèi)部是抵消的。
出口退稅先抵減內(nèi)銷稅額，在抵減進(jìn)項(xiàng)，如果沒有抵減完畢才退稅。

文藝的枕頭追問

2020-01-15 10:41

需要做哪筆分錄才會(huì)讓應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅這個(gè)科目平掉，如何過渡過去

董老師解答

2020-01-15 10:50

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時(shí)候就平掉了
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

文藝的枕頭追問

2020-01-15 13:22

公司有部分商品是委托一達(dá)通出口，一部分是自己公司出口，這兩者做分錄如何區(qū)分

文藝的枕頭追問

2020-01-15 13:23

老師，出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么入賬

董老師解答

2020-01-15 14:23

您好，一達(dá)通老師不是很熟悉。如果需要區(qū)分，可以在摘要里面詳細(xì)寫，出口分錄跟公司出口一樣的，只不過多了一道一達(dá)通。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票直接入到進(jìn)項(xiàng)，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

文藝的枕頭追問

2020-01-15 14:26

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅這兩個(gè)科目如何過渡，這塊不理解怎么做

董老師解答

2020-01-15 14:27

您好，不過度啊，正常做分錄。期末正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

文藝的枕頭追問

2020-01-15 14:29

目前賬上不涉及您說的那幾個(gè)分錄

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

文藝的枕頭追問

2020-01-15 14:33

我這邊是收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做以下分錄
借：庫存商品
        應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅額
        貸：應(yīng)付賬款

計(jì)提退稅款做以下分錄
借：其他應(yīng)收款
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅

收到退稅款做以下分錄
借：銀行存款
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅款，所以現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅款這個(gè)科目一直有余額，我這樣做法對(duì)嗎?

董老師解答

2020-01-15 21:01

您好，您是外貿(mào)企業(yè)嗎，上面寫的那么復(fù)雜都是生產(chǎn)企業(yè)
如果是生產(chǎn)企業(yè)，您的分錄缺的太多了
如果是外貿(mào)企業(yè)，您的分錄基本是對(duì)的
少了兩筆
外銷收入借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入
不能退的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
抵消可以做可以不做，借應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅額
三級(jí)科目內(nèi)部是可以抵消的，有余額正常

文藝的枕頭追問

2020-01-15 21:06

公司是外貿(mào)企業(yè)，只是應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_出口退稅這個(gè)科目一直有余額，有余額需要平掉嗎？該如何過渡平掉余額

董老師解答

2020-01-15 21:10

不需要平掉。正常的

文藝的枕頭追問

2020-01-15 21:14

做出口收入時(shí)（公司自己報(bào)關(guān)出口）
借:應(yīng)收賬款_免稅收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

委托一達(dá)通出口
借：應(yīng)收賬款_一達(dá)通
貸：主營業(yè)務(wù)收入_出口收入

出口后的這筆收入是國外客戶直接打款到公賬嗎？

董老師解答

2020-01-15 21:47

您好，是的，一般都是打到公戶的，開個(gè)外幣戶就行了