JuJu???? 追問

2020-03-10 13:17

借 應交稅費 退
貸  應交稅費 進項   講解一下

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:18

你 退就是退的進項部分。
同學
進項轉出，轉退稅處理

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:21

假設出口退稅為0的貨物在入庫時進行了進項稅抵扣， 但是未做退稅申報，那么就沒有退稅的部分啊，怎么處理

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:23

什么意思
你的意思是不退稅 ，只免稅 ？

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:26

指在已知出口貨物退稅率為0的前提下，沒有做出口退稅申報

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:28

你沒有出口退稅申報，你就只能是按內銷處理，
就直接按正常的銷售交稅，抵扣進項。

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:28

不是免稅，按稅務的要求，沒有申報退稅的，且退稅率為零的出口貨物仍要按視同內銷的方式進行賬務處理，但按內銷處理方式，已抵扣的進項稅額還要轉入成本么

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:29

不用了，你可正常抵扣，但你還要正常交稅，交銷項。內銷就不可享受免稅。

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:36

假如發票金額為10000，稅額16%，退稅率為0。
入庫時，
借：庫存10000
借：應交稅費進項稅1160
貸：銀行存款11160
結轉成本時：
第一種：
借：主營業務成本10000
貸：庫存商品10000
第二種：
借：主營業務成本11600
貸：庫存商品10000
貸：應交稅費-進項稅額轉出 1160
第一種、第二種結轉成本方式哪個對

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:42

借：主營業務成本10000
貸：庫存商品10000
這是對的，同學
你如果轉內銷

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:44

已做進項抵扣的1160位啥不用計成本，退稅率為0，等于沒有收到退稅款

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:46

你不是要轉內銷，內銷就是正常抵扣，為什么要結轉為成本。
增值稅是價外稅。

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:55

那如果退稅率不是零，但因發票開錯并無法重開，也是按內銷處理，進項稅也不轉成本么？

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 14:05

是的，也不轉成本，你要正常交銷項，進項正常抵扣。

JuJu???? 追問

2020-03-10 14:14

那如果是出口貨物免稅呢？進項就要結轉成本了吧？

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 14:14

是的，免稅 的話，直接是進轉出，結轉進成本處理