隨便陳情 追問

2020-03-23 21:24

那是不是可以理解，超期使用的資產，在使用期間不計算折舊，但是殘值一直在，到項目最后一期的時候，和會計殘值對比，然后計算抵扣稅？

縈縈老師 解答

2020-03-23 21:27

您好，
您可以理解為折舊年限按稅法；超過稅法折舊期限不計提折舊；
殘值是按企業的，但是稅法規定的殘值和企業殘值的差異可以抵稅，比如這個題：稅法規定有2000殘值，但是會計殘值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵稅。

縈縈老師 解答

2020-03-23 21:30

您可以理解為折舊年限按稅法；超過稅法折舊期限不計提折舊；
殘值是也是按稅法的，稅法規定的殘值和企業殘值的差異可以抵稅，比如這個題：稅法規定有2000殘值，但是會計殘值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵稅。

隨便陳情 追問

2020-03-23 21:30

我是想問差異抵稅算哪一年現流的，因為涉及下一步折現。比如一個設備稅法3年，但是會計5年，那是不是差異要在最后一期的時候才能算，不是在第三年到期的時候算，是吧？

縈縈老師 解答

2020-03-23 21:32

您好，您說是殘值的差異嗎，殘值是在最后一年，也就是第五年。

隨便陳情 追問

2020-03-23 21:35

那就是說，無論稅法規定幾年，但其實都是按實際處理的時候才算殘值差異的，是吧

縈縈老師 解答

2020-03-23 21:57

您好，是這樣的，謝謝。