淡月新涼 追問

2020-03-25 11:26

老師我的意思是計算企業應納稅所得額有2個方法公式，什么時候使用哪一個

樸老師 解答

2020-03-25 11:30

(一） 直接計算法

在直接計算法下，企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收人、免稅收入、各項 扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。計算公式與前述相同， 即為：

應納稅所得額=收入總額-不扭稅收入-免稅收入-各項扣除金額 -允許彌補的以前年度可損

(二) 間接計算法

在間接計算法下，是在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額 后，即為應納稅所得額。計算公式為：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

納稅調整項目金額包括兩方面的內容：一是稅收規定蒗圍與會計規定不一致的應予 以調整的金額；二是稅法規定扣除標準與會計規定不一致的應予以調整的金額。

淡月新涼 追問

2020-03-25 11:40

什么時候用直接計算法和間接計算法

樸老師 解答

2020-03-25 11:42

如果給的是各項收入，比如營業收入、轉讓資產使用權收入等，就用直接法，減去扣除項后，計算所得稅。

如果給的會計口徑的利潤，就用間接法，按稅法口徑做納稅調整。

直接法是用收入逐項減去允許扣除的部分得到應稅所得；間接法是用會計利潤加調增、調減得到應稅所得。