小熊熊 追問

2020-04-04 14:25

預計負債都不可稅前扣除嗎？已經形成了遞延所得稅資產，

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 14:26

你在2017.12.31這個時點還不可以，在3.6才確認，你題目 問的是 2017年12月31日

小熊熊 追問

2020-04-04 14:28

借：營業外支出300，貸：預計負債300。
在計算利潤總額的時候，會計跟稅法不是都會減去營業外支出300嗎？難道是因為預計負債所以計算利潤總額的時候就不會減除這部分嗎？相應也不會計算當期這部分309的應交所得稅300*25%？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 14:29

會計上確認了營業外支出
在稅法上這300是要納稅調增，不允許扣除。

小熊熊 追問

2020-04-04 14:36

那用咱們財務軟件自動結轉的時候，當期所得額（或者應交所得稅）會自動調增這部分嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 15:07

是的，需要調增加這部分的。

小熊熊 追問

2020-04-04 15:46

甲公司2×10年度財務報表于2×11年4月20日經董事會批準對外報出，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×10年12月31日應收乙公司賬款2 000萬元，當日對其計提壞賬準備200萬元。2×11年2月20日，甲公司獲悉乙公司已向法院申請破產，應收乙公司賬款預計全部無法收回。不考慮其他因素，上述日后事項對2×10年未分配利潤的影響金額是（ ）萬元。
這個題目為什么不確認遞延所得稅資產？
補提壞賬準備，不是已經形成了可抵扣暫時性差異嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 15:52

你這已經申請破產了，未來不存在 可抵扣了。就不是暫時差異。不確認

小熊熊 追問

2020-04-04 16:00

甲公司2017年6月銷售給乙公司一批貨物，價款為100萬元（含增值稅）。按合同規定，乙公司應于5個月內付款。由于乙公司財務狀況不佳，到2017年12月31日仍未付款。甲公司于2017年12月31日已為該項應收賬款計提壞賬準備10萬元。甲公司于2018年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破產清算，甲公司預計可收回應收賬款的40%。該事項導致甲公司2017年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整的金額為（  ）萬元。
但是這道題也是宣告破產了，但是也針對壞賬準備確認了遞延所得稅資產。

小熊熊 追問

2020-04-04 16:12

小熊熊 追問

2020-04-04 16:15

老師，你看上面解答，增加了可抵扣暫時性差異，補遞延所得稅資產，為什么不做分錄呢？這樣以前年度損益調整是按照1800，而不是1350？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 16:17

晚點回復你，出來有點事了，提醒我一下

小熊熊 追問

2020-04-04 16:18

嗯好的 謝謝木木老師

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 20:17

你這個是對方企業，我就是債務人破產，不是自己企業破產。