暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:23

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，那企業(yè)收購(gòu)時(shí)，沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是按照買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣的。而且國(guó)家沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在可以退，那站在國(guó)家的角度，豈不是國(guó)家自掏腰包來(lái)退給企業(yè)稅嘍？

樸老師 解答

2020-04-05 14:25

企業(yè)開(kāi)了收購(gòu)發(fā)票的是可以的

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:26

收購(gòu)與農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票在退稅還是有區(qū)別的嘛？

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:26

收購(gòu)發(fā)票

樸老師 解答

2020-04-05 14:27

你有發(fā)票的才可以退的

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:29

那銷(xiāo)售發(fā)票也能退嗎？

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:30

如果是直接將從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)的出口，取得銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票，增值稅也能免退稅嘛？

樸老師 解答

2020-04-05 14:41

你要是交了增值稅就可以退，如果沒(méi)有那就是出口的只能免稅，財(cái)稅「2012」39號(hào)：六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)（9）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

  所以外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)戶(hù)收購(gòu)農(nóng)戶(hù)自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品出口，適用增值稅免稅政策。

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:49

徹底懵了。為啥出口直接購(gòu)入的是免不退稅，反而生產(chǎn)企業(yè)可以退。

樸老師 解答

2020-04-05 14:50

生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。

免抵退稅額=（出口貨物銷(xiāo)售額-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）*退稅率（可以退稅的極限值）

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:52

購(gòu)入環(huán)節(jié)，企業(yè)按照銷(xiāo)售發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)100*9%=9計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
然后假設(shè)將購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品全部用于加工成13%稅率的貨物，加計(jì)1%，也就是又可抵扣1。那么總的計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是10，其余50-10=40進(jìn)項(xiàng)稅是取得的專(zhuān)用發(fā)票。
應(yīng)納稅額=0-(50–9–(200–100)*(13%–9%))=–37
免抵退稅額=(200–100)*9%=9
所以應(yīng)退稅額=9
留抵稅額=37-9=28

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:53

老師，您看下這里有哪地方不妥

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:53

深加工的農(nóng)產(chǎn)品出口可以免退稅，怎么計(jì)算退稅額呢？計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以先不抵扣。
假設(shè)購(gòu)入時(shí)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票是100，經(jīng)過(guò)加工成13%出口，離岸價(jià)是200，退稅率也是9%，貨物稅率也是13%。賬面上的進(jìn)項(xiàng)稅是50(包括計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)。

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 14:54

這是問(wèn)題信息，解答在上方

樸老師 解答

2020-04-05 15:11

深加工還可以加計(jì)扣除1%

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 15:12

是的

樸老師 解答

2020-04-05 15:13

你上面算的是對(duì)的

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 15:16

我把計(jì)算抵扣的9%的進(jìn)項(xiàng)稅即9元，算應(yīng)納稅額時(shí)，在總的進(jìn)項(xiàng)稅50中扣減掉了。

樸老師 解答

2020-04-05 15:21

你看下這個(gè)題的答案，退稅的就不能抵了

暖魚(yú) 追問(wèn)

2020-04-05 15:22

這題沒(méi)有答案，我自己想的

樸老師 解答

2020-04-05 15:26

退稅的不能用來(lái)抵扣的