寧兒 追問

2020-04-08 10:54

查了一下去年的也符合小微，有沒有規(guī)定分公司不允許是小微呀？

meizi老師 解答

2020-04-08 11:02

你好   分公司一般是需要匯總在總公司一起報(bào)企業(yè)所得稅  不單獨(dú)享受小微的

寧兒 追問

2020-04-08 11:06

獨(dú)立核算的，分公司

meizi老師 解答

2020-04-08 11:14

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

根據(jù)上述國稅總局答復(fù)，分公司雖為獨(dú)立核算，但不可單獨(dú)適用小微企業(yè)享受小微企業(yè)的優(yōu)惠。分公司的經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，應(yīng)由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

寧兒 追問

2020-04-08 11:24

季報(bào)必報(bào)里有這個(gè)報(bào)表，也需要申報(bào)對吧，只是不能享受小微，是這樣理解嗎？老師

meizi老師 解答

2020-04-08 12:14

你好 是的 需要申報(bào)的

寧兒 追問

2020-04-08 15:26

感謝！   請問像這種分公司匯算清繳  需要特殊注意哪些，與正常有什么不同，您能告訴我嗎？或者有有關(guān)的鏈接嗎？

meizi老師 解答

2020-04-08 15:31

你好 學(xué)堂的倒是沒看到專門課程。 有空去看看這個(gè)https://www.sohu.com/a/272353364_741411