含蓄的唇膏
于2020-04-15 10:18 發布 ??5098次瀏覽
陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2020-04-15 10:42
算題中國居民王立在甲科技公司任職， 2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發放。其他收入如下：2019年5月從乙單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元。計算王立2019年1、各項收入應預扣預繳的個人所得稅額2、年度匯算清繳稅額
答： 工資預交為 （180000-5000-4500-3000）*12*10%-2520=4080 勞務報酬 預交 30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬 （2000-800）*70%*20%=168 特許權使用費 （2000-800）*20%=240 匯算時 【（180000-5000-4500-3000）*12%2B3000*80%%2B2000*56%%2B2000*80%】*稅率-扣除數 你計算一下
企業所得稅匯算清繳，特許權使用費在期間費用哪個欄目列式？
答： 企業所得稅匯算清繳，特許權使用費在期間費用在其他欄
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
李先生在甲企業任職，2023年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入25000元，無免稅收入;每月繳納三險一金4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為4000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入20000元，2月取得一筆年終獎120000元。計算，李先生每月應預繳多少個人所得稅;年終匯算清繳時，需補交(退稅)多少?
答： 應納稅所得額的計算是 （25000-5000-4500-4000）*12+30000*0.8+20000*0.8*0.7+30000*0.8+20000*0.8+120000=333200 應交個人所得稅 333200*25%-52920=30380
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