老師，年度匯算清繳，資產(chǎn)總額那里怎么填呢？說是填的平均值

崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務(wù)師

2020-04-22 13:58

資產(chǎn)總額根據(jù)資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)，填報納稅人全年資度產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年平均值＝全年各季度平均值之和÷4

ZK 追問

2020-04-22 14:24

老師，我只有第四季，那全年平均值是不用除以4了對嗎

ZK 追問

2020-04-22 14:25

老師，個人的年收入超過12萬，是不是需要自行申報了呢？

崔老師解答

2020-04-22 14:47

1.如果是新辦企業(yè)，填四季度均值即可。
2.需要自行申報匯算清繳。

ZK 追問

2020-04-22 15:11

老師，自行申報匯算清繳，不是不用超12萬也需要自行申報嗎

崔老師解答

2020-04-22 16:03

不是單純根據(jù)收入金額來判定要不要匯算清繳申報的，依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
（一）2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。包括：
2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅；
年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率；
預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。
（二）2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。