3. 甲酒廠“為增值稅- -般納稅人，本年5月銷售自己生產的糧食白酒6噸，開具的增值稅專用發票上注明的不含增值稅銷售額為80萬元，另外向購買方收取優質費33. 9萬元。已知白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克。要求:計算甲酒廠的應納消費稅和增值稅銷項稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-04-28 14:45

你好，繳納消費稅=（80+33.9/1.13）*20%+6*2000*0.5/10000=22.6叫增值稅=（80+33.9/1.13）*13%=14.3

幸福的樹葉追問

2020-04-28 14:50

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為100元/標準條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發生如下業務:

(1)從煙農手中購進煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業委托加工煙絲;向A企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業無同類煙絲銷售價格。


(2)從乙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。

(3)從小規模納稅人丙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，

暖暖老師解答

2020-04-28 14:54

這個題目要求是做什么？

幸福的樹葉追問

2020-04-28 14:55

其他條件有:本月取得的相關憑證符合規定，并在本月認證抵扣，煙絲的消費稅稅率為30%，關稅稅率為10%。卷煙生產環節的消費稅稅率為56%和150元/標準箱，雪茄煙的消費稅稅率為36%。
任務要求:

(1)計算當月A企業應代收代繳的消費稅。

(2)計算當月甲卷煙廠進口煙絲的應納進口環節稅金合計。

(3)計算當月甲卷煙廠^領用特制自產煙絲的應納消費稅。

(4)計算當月甲卷煙廠"準予扣除外購煙絲的已納消費稅。

(5)計算當月甲卷煙廠國內銷售環節的應納消費稅(不含被代收代繳的消費稅)。