不倒翁 追問

2020-05-15 11:39

借貸都是以前年度損益調整？

鄒老師 解答

2020-05-15 11:40

你好，是的，借貸方一級科目都是以前年度損益調整，然后二級設置相應的明細科目核算

不倒翁 追問

2020-05-15 11:57

老師，借營業外支出   貸以前年度損益調整        可以嗎？

不倒翁 追問

2020-05-15 11:58

月末   以前年度損益調整   要結轉嗎，是轉到  未分配利潤嗎？

鄒老師 解答

2020-05-15 12:02

你好，不可以這樣處理（借營業外支出 ，貸以前年度損益調整）
 以前年度損益調整需要結轉到利潤分配——未分配利潤的

不倒翁 追問

2020-05-15 12:04

那上年記錯的滯納金只能按照您說的分錄調整？沒有其他方式？

鄒老師 解答

2020-05-15 12:09

你好，是的，是這樣的

不倒翁 追問

2020-05-15 12:11

1月印花稅滯納金計入了管理費用，這個月發現做錯，賬務處理是   借：營業外支出   貸：管理費用 （借方紅字  或者   貸方數）   對嗎？

鄒老師 解答

2020-05-15 12:11

你好，是的，當年是這樣調整的

不倒翁 追問

2020-05-15 12:15

好的，謝謝老師，對了 管理費用 那個金額，計入 借方或者貸方都可以哈

鄒老師 解答

2020-05-15 12:49

你好，管理費用計入借方負數或者貸方正數，這兩種方式都是可以的

不倒翁 追問

2020-05-15 13:18

老師，還是我第一個問題，上年的滯納金，今年發現記錯這個。   
不是借貸雙方都計入 以前年度損益調整 嗎，但是公司的以前年度損益只用的是一級科目，沒有設二級科目，這種情況， 借：以前年度損益調整  5.00（沒有二級科目）  貸：前年度損益調整   5.00（沒有二級科目）    ，這樣可以嗎？
       而且以前年度損益調整公司之前已經用過了，如果設二級科目會有影響的。

鄒老師 解答

2020-05-15 13:27

你好，以前年度損益調整不可以沒有二級科目的 
上年把營業外支出計入了管理費用核算，調整分錄是
借；以前年度損益調整——營業外支出，貸；以前年度損益調整——管理費用
結轉分錄是
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調整——營業外支出
借；以前年度損益調整——管理費用，貸； 利潤分配——未分配利潤

不倒翁 追問

2020-05-15 14:47

老師，為什么調整上年的稅收滯納金不能從營業外支出調整，要從以前年度損益調整啊？

營業外支出的話是要調增吧，以前年度損益調整呢，只是在月末結轉到未分配利潤吧？

老師辛苦您再幫我解答下，謝謝

鄒老師 解答

2020-05-15 15:05

你好
1，跨年的損益事項，不能直接通過損益科目核算，而是應當通過以前年度損益調整科目核算
2，營業外支出需要做納稅調增處理，會計上月末結轉到利潤分配——未分配利潤