浪漫人生 追問

2020-06-04 10:15

那發行交易性金融資產如下，差額計入那個科目？  
借 銀行存款  100
  貸 交易性金融資產  90（公允價值）

浪漫人生 追問

2020-06-04 10:19

忽略剛給你發的。
那個交易性金融資產是按面值嗎？假設她的面值是90  發行價是100 

分錄 是
借：銀行存款  100
貸：交易性金融負債 100 

還是 
借：銀行存款  100
貸：交易性金融負債 90
那么差額計入那個科目？

小云老師 解答

2020-06-04 10:24

交易性金融負債初始計量
  以實際交易價格，即所收到或支付對價的公允價值為基礎確定，交易費用列當期損益。
  會計分錄：
  借：銀行存款
    投資收益
    貸：交易性金融負債――成本
借：銀行存款 100
貸：交易性金融負債 100

浪漫人生 追問

2020-06-04 10:27

那就是不用理會這個面值嗎？那該負債到期后，是按面值90收回還是這個100元呢？

小云老師 解答

2020-06-04 10:28

到期按面值給錢給對方。

浪漫人生 追問

2020-06-04 10:34

給90那還有10元的差額計入哪里？

小云老師 解答

2020-06-04 10:37

差額計入投資收益