我公司是銷售酒的，然后酒是和廠家訂購的，然后再零售或者批發(fā)出去，不是自己生產(chǎn)的，如果我把酒用來自己喝或者贈送，或者品鑒會上喝的話，那我該怎么做賬和納稅申報？

李雪婷老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-06-07 20:07

同學你好
1.自用
借：管理費用
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出
2贈送
借：管理費用
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品

李雪婷老師解答

2020-06-07 20:09

納稅申報
自用的，在申報表中做進項稅額轉(zhuǎn)出
贈送的，按正常無票收入，申報銷項稅

很堵追問

2020-06-07 20:09

采購進來的和自產(chǎn)酒不一樣吧？進項稅額轉(zhuǎn)出？

很堵追問

2020-06-07 20:10

如果做進項轉(zhuǎn)出那我當期的銷項減進項豈不是交稅減少了嗎

很堵追問

2020-06-07 20:11

可以舉例子嗎

李雪婷老師解答

2020-06-07 21:27

同學你好，
是的，自產(chǎn)和外購進來的酒是不一樣的
自用的時候，因為沒有銷售，沒有產(chǎn)生增值稅的銷項，所以相對應的進項也不能抵扣，需要做轉(zhuǎn)出
轉(zhuǎn)出后你的進項會變少，在銷項一定的情況下，會多交稅，但整體來看，因為自用不產(chǎn)生銷項，所以并不存在要多交或少交稅的問題

李雪婷老師解答

2020-06-07 21:29

購進10瓶酒，1130元，增值稅130元，1瓶酒自己招待客戶喝了，就需要做
借：管理費用113
貸：庫存商品100
應交稅費—應交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出13

很堵追問

2020-06-07 21:31

好的，謝謝

李雪婷老師解答

2020-06-07 21:56

不客氣，滿意記得好評