某公司2019年度利潤總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額50萬元。本年度發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在以下5項差異：（1）本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。（2）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，未經(jīng)核定。（3）取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價值為800萬元。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金100萬元。（5）違反有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付罰款50萬元。

答： 你好， 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得稅費(fèi)用 412.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 380 貸：遞延所得稅負(fù)債 75 （300*25%）

甲公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為395萬元，其中因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×20年度，甲公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。（4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140 萬元。（5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計提了預(yù)計負(fù)債。（6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。（7）期末計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元。2×20 年度，甲公司利潤表中的利潤總額為6 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。

答： （1）會計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，稅法允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增560-720=-160萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增500萬元。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元，會計上確認(rèn)了投資收益，但稅法規(guī)定這部分收益不計入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額不做調(diào)整。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元，會計上確認(rèn)了其他綜合收益，但稅法規(guī)定這部分收益不計入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額不做調(diào)整。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計提了預(yù)計負(fù)債。會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債和銷售費(fèi)用，但稅法規(guī)定這部分費(fèi)用不計入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額不做調(diào)整。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元，會計上確認(rèn)了營業(yè)外支出，但稅法規(guī)定這部分支出不允許稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元，會計上確認(rèn)了資產(chǎn)減值損失，但稅法規(guī)定這部分損失不允許稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增200萬元。 根據(jù)上述分析，甲公司2×20年度應(yīng)納稅所得額為：6000%2B（-160）%2B500%2B260%2B200=6300（萬元），應(yīng)交所得稅為：6300×25%=1575（萬元）。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為：2×（395%2B200）=1190（萬元），遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為：395%2B140-60=475（萬元），因此所得稅費(fèi)用的金額為：1575-1190%2B475=860（萬元）。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2019年利潤表中利潤總額為830萬元，該公司適用稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關(guān)交易事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2019年1月開始計提折舊的一項設(shè)備，成本為540萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，甲公司用直線法計提折舊。已知該設(shè)備符合稅收加速折舊政策，甲公司選擇縮短折舊年限按照6年、以直線法計提折舊在稅前扣除。(2)甲公司“管理費(fèi)用”科目列支50萬元，為母公司A向甲公司收取的管理費(fèi)。稅法規(guī)定不允許扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為320萬元，公允價值為410萬元。(4)因稅款滯納被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金4萬元。(5)期末對存貨計提了30萬元存貨跌價準(zhǔn)備。

答： 您好，需要計算什么呢