甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。有關業務如下： 2×18年3月1日，向乙公司銷售保健品100件，每件不含稅價格10萬元，每件成本8萬元，增值稅發票已開出。協議約定，購貨方應于當日付款；本年6月30日前有權退貨。甲公司根據經驗，估計退貨率為10%，2×18年3月未發生銷售退回。2×18年3月1日，收到全部貨款存入銀行。2×18年3月31日未發生退貨。假定銷售退回實際發生退貨時支付貨款，且可沖減增值稅稅額。甲公司根據過去的經驗，無法估計該批保健品的退貨率。要求： 1、編制2×18年3月1日銷售商品的會計分錄。 2、假定2×18年4月30日若退回5件，貨款已經支付，編制其會計分錄。 3、假定2×18年6月30日若退回1件，編制其會計分錄。 4、假定2×18年6月30日若退回6件，編制其會計分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-06-14 20:20

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陳詩晗老師解答

2020-06-14 20:32

借應收賬款  113
貸主營業務收入   90
預計負債  10
應交稅費   13
借主營業務成本72
應收退貨成本8
貸庫存商品  80

借預計負債  10
應交稅費  13/100*5
貸主營業務收入  5
應收賬款   5+13/100*5
借主營業務成本4
庫存商品 4
貸應收退貨成本  8

借預計負債  10
應交稅費  13/100*1
貸主營業務收入  1
應收賬款   9+13/100*1
借主營業務成本0.8
庫存商品 7.2
貸應收退貨成本  8

借預計負債  10
應交稅費  13/100*4
貸主營業務收入  6
應收賬款   4+13/100*4
借主營業務成本3.6
庫存商品 4.4
貸應收退貨成本  8

陳詩晗老師解答

2020-06-14 20:34

借應收賬款 1130
貸主營業務收入 900
預計負債 100
應交稅費 130
借主營業務成本720
應收退貨成本80
貸庫存商品 800

借預計負債 100
應交稅費 13/100*5
貸主營業務收入 50
應收賬款 50+13/100*5
借主營業務成本40
庫存商品 40
貸應收退貨成本 80

借預計負債 100
應交稅費 13/100*1
貸主營業務收入 10
應收賬款 90+13/100*1
借主營業務成本8
庫存商品 72
貸應收退貨成本 80

借預計負債 100
應交稅費 13/100*4
貸主營業務收入 60
應收賬款 40+13/100*4
借主營業務成本36
庫存商品 44
貸應收退貨成本 80