我們要好好愛護郭一諾 追問

2020-06-17 15:37

付款的時候，借：預付 貸：銀行存款   充值的時候 借：主營業務成本 貸：預付賬款 是這樣嗎？還有一個問題，那認證進行做賬怎么處理，發票不一定當月付款當月收到，而且發票的金額不等于實際使用了的款項

小林老師 解答

2020-06-17 15:40

您好，是的。您的處理非常正確。

小林老師 解答

2020-06-17 15:40

您好，若是這樣，您考慮發票情況，就得使用暫估。通過暫估金額來核對發票收到情況。

我們要好好愛護郭一諾 追問

2020-06-17 15:44

暫估的話是怎么處理呢？假如我4月份收到發票80w，但我實際使用的款項是62w，但是我把發票全部都認證了，該怎么處理呢？

小林老師 解答

2020-06-17 15:47

您好，您所有的業務均通過應付賬款核算，設置應付賬款-收票和應付賬款-暫估。未收到發票，借：主營業務成本 貸：應付賬款-暫估，收到發票，先紅字沖回，再借：主營業務成本 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款-收票，付款時，借：應付賬款-收票，貸：銀行存款。

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2020-06-17 15:54

老師，你剛剛的這個業務是付款未收到發票的賬務處理嗎？

小林老師 解答

2020-06-17 15:56

您好，是的。也是為了方便您在賬里看發票收到情況。這個是標準生產企業的操作流程。

我們要好好愛護郭一諾 追問

2020-06-17 15:56

我們情況比較特殊，1、當月付款的金額不一定當月開票過來 2、當月付款金額以及當月開票并不等于當月實際成本

小林老師 解答

2020-06-17 15:57

您好，上述的分錄可以把您提的困難，全部解決。

我們要好好愛護郭一諾 追問

2020-06-17 16:06

1、付款金額不等于實際成本 （付款的時候） 借：預付 貸：銀行  （核算實際成本）借：主營業務成本 貸：預付賬款   
2、付款了但是未開票 （未收到發票）借：主營業務成本 貸：應付賬款-暫估 
                                  （收到發票）先紅字沖回，再借：主營業務成本 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 
                                                                                                                         貸：應付賬款-收票              
                                  （付款時）借：應付賬款-收票，貸：銀行存款
3、當月認證的進項不等于實際成本的時候該怎么做賬？ 我們是現代服務業

小林老師 解答

2020-06-17 16:15

您好，我剛才想了下，您還得設置個類似存貨的科目，核算未使用部分儲值卡的備查，不能直接用往來對主營業務成本。

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2020-06-17 16:23

請問是怎么處理呢？

小林老師 解答

2020-06-17 16:29

您好，您找一個資產類科目（假設其他流動資產），
1、付款時 借：應付賬款-收票【不用預付】 貸：銀行 （實際付款），
2、實際充值使用，借：主營業務成本 貸：其他流動資產 
3、收充值卡未開票 （未收到發票）借：其他流動資產  貸：應付賬款-暫估 
4、（收到發票）先紅字沖回借：其他流動資產  貸：應付賬款-暫估，再借：其他流動資產 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款-收票 
您看下上述四組分錄是否能夠解決您的事項。