老師，我們預(yù)收款（未開票）1-10月份勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)我做了如下分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款--XX單位 7月份按1-6月份的實(shí)際費(fèi)用開發(fā)票，1-6月每個月我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

張艷老師

職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2020-06-19 16:58

您好，不管1-6月份是否每月都開具了發(fā)票，只要1-6月份都是實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)間，就需要每月確認(rèn)增值稅。
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

簡單快樂追問

2020-06-19 17:04

我已經(jīng)在問題中說明了，7月份才開1-6月份的發(fā)票

簡單快樂追問

2020-06-19 17:06

那等7月份申報(bào)納稅時(shí)不能填負(fù)數(shù)，比對異常，又該怎么處理？

張艷老師解答

2020-06-19 17:12

我已經(jīng)在問題中說明了，7月份才開1-6月份的發(fā)票--僅根據(jù)您的描述，處理的話，您1-6月份就只能做確認(rèn)預(yù)收賬款的分錄了。
借：銀行存款等貸：預(yù)收賬款

張艷老師解答

2020-06-19 17:13

那等7月份申報(bào)納稅時(shí)不能填負(fù)數(shù)，比對異常，又該怎么處理？--如果當(dāng)期只填寫負(fù)數(shù)金額的話，就不能通過電子稅務(wù)局申報(bào)了，就只能去稅局大廳做紙質(zhì)版申報(bào)了。

簡單快樂追問

2020-06-19 17:54

如果1-6月份做確認(rèn)預(yù)收賬款的分錄了，那不是不符合收入確認(rèn)原則了嗎？是不是稅負(fù)每月的就有很大差距了呢？

張艷老師解答

2020-06-19 18:01

您不能又要保證會計(jì)處理規(guī)范，又要稅務(wù)開票合適的。
最規(guī)范的處理，就是上面老師的回復(fù)了，要按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來申報(bào)增值稅，再結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)確認(rèn)會計(jì)核算的收入。
如果僅為了平衡稅負(fù)，而延期申報(bào)稅的話，本身就有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。