某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元；（3）發(fā)生銷售費用1000萬元（期中廣告費800萬元）；管理費用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；財務(wù)費用60萬元（其中支付向某企業(yè)借款100萬元一年的借款利息10萬元，同期銀行貸款利率為6%）；研發(fā)費用40萬元。（4）銷售稅金120萬元（含增值稅90萬元）；計算企業(yè)該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2020-06-25 21:07

你好
利潤總額=5000減2000減1000減800減60減40減30=1110
應(yīng)納稅額=（1110加上50加上25加上4減30）*25%

沉靜的朋友追問

2020-06-25 21:10

應(yīng)納稅額為什么要再減30呢

沉靜的朋友追問

2020-06-25 21:10

老師您可以幫忙算一下嗎

沉靜的朋友追問

2020-06-25 21:12

而且上面那個利潤總額：5000-2000-1000-800-60-40-30=1070

立紅老師解答

2020-06-25 21:15

你好，如果研發(fā)費用沒有計入管理費用，那么利潤總額是5000-2000-1000-800-60-40-30=1070
應(yīng)納稅額為什么要再減30呢——是研發(fā)費用的加計扣除，40*75%=30

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