答疑佘老師 追問

2020-06-27 13:31

那請問比如我先暫估入庫了100個A產品的成本，每個成本10元，暫估入庫成本1000元，，暫估結轉銷售成本1000元，那后來只收到了60個A產品的采購發票，實際采購單價成本是15元，采購成本是1500元，那這種情況具體怎么充暫估入庫，金額該做多少原來暫估結轉的100個產品的銷售成本，又該怎么做會計處理呢，金額該做多少呢

小林老師 解答

2020-06-27 13:35

您好，來多少發票沖多少暫估。收發票先把原發票數量的暫估部分紅字沖回，按發票金額正確入賬。若暫估商品已消耗，調整損益類科目或其他結轉科目。

答疑佘老師 追問

2020-06-27 17:31

沒太明白，比如我原來100個產品暫估入庫的分錄是，借庫存商品～暫估1000元，貸應付賬款～暫估1000元，結轉暫估成本的分錄是:借主營業務收入1000元，，貸:庫存商品～A,1000元，

那后來收到的只是60個A商品的采購單，采購成本單價是20元發票金額是1200元，
我這時沖暫估的話是不是只沖60個商品對應的暫估成本金額呢?60個×暫估單價10元＝600元:借庫存商品～暫估（紅字沖600元），貸應付賬款～暫估（紅字沖600元），然后再按采購發票金額做60個產品的入庫分錄:借庫存商品～A   1200元，貸應付賬款～某某公司  1200元。，這樣對嗎？那接下來之前暫估的100個產品暫估的銷售成本成本1000元，現在又該做哪幾筆分錄呢，具體分錄和金額怎么做呢，麻煩請教下

小林老師 解答

2020-06-27 18:31

您好，后來收到的只是60個A商品的采購單，沖暫估的話是不是只沖60個商品對應的暫估成本金額。借庫存商品～暫估（紅字沖600元），貸應付賬款～暫估（紅字沖600元）。然后再按采購發票金額做60個產品的入庫分錄:借庫存商品～A 1200元，貸應付賬款～某某公司 1200元。您的處理是正確的。若您的60個產品已結轉損益類科目，還要將結轉損益類科目沖回后在按正確金額確認，

小林老師 解答

2020-06-27 18:35

您好，您收到60個產品的發票，實際已按正確的金額確認，按您的例題，您還剩40個未收到發票，所以還繼續掛暫估。

答疑佘老師 追問

2020-06-28 08:46

嗯，假設這時我還沒有結轉損益，我就不清楚之前那100個產品按暫估價結轉成本的分錄，借主營業務成本1000元，貸庫存商品～A，1000元，這個時候暫估成本和實際的成本應該有差異阿。這個成本差異，應該怎么做業余處理呢

小林老師 解答

2020-06-28 08:50

您好，等到收到發票后沖回暫估分錄和暫估成本，按正確金額重新操作。