銷售費用大于計稅基礎為什么是可抵扣呢？？？？

答： 你好，因為該費用當期并沒有實際支付，稅法不認可，因此在未來實際支付時候可以抵扣，所以計稅基礎等于=賬面價值-未來可抵扣=0，所以賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬元廣告費，已用銀行存款支付，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2×17年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費支出的計稅基礎為（　　）萬元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0老師為什么這題選A呢？可以解釋？

答： 6000*15%=900萬元 1200-900=300萬元 這個呀 等于是 稅務上 不承認這300萬元的廣告支出 作為資產(chǎn)核算 所以 是300萬元計稅基礎的 而會計上 全部費用處理 賬面價值為0 這樣的話 是低估資產(chǎn) 從而產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn)

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

A公司2×17年發(fā)生了1200萬元廣告費，已用銀行存款支付，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2×17年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費支出的計稅基礎為（　　）萬元。　　　　　　

答： 已經(jīng)支付了廣告費，則賬面價值為0，理解為資產(chǎn)賬面為0也是可以的，資產(chǎn)負債都是0，資產(chǎn)賬面=0，計稅基礎=未來可以稅前扣除的金額=1200-6000*15%