sunny 追問

2020-07-14 10:49

是這樣的一共注冊資金300萬，三個股東其中兩個為自然人各自出資50萬一個為企業出資200萬。注冊時為認繳，在成立當年4月份的時根據候章程企業股東實交30萬。那么是需要做長期股權投資嗎，我只做了實收資本30萬這個科目。

鄒老師 解答

2020-07-14 10:51

你好，收到股東投資的分錄是，借；銀行存款，貸；實收資本
對外投資才是通過長期股權投資科目核算的
單位收到股東投資款項，是計入實收資本科目核算才是的

sunny 追問

2020-07-14 10:52

那我的賬務處理沒錯啥。這個30萬要繳納印花稅哈

鄒老師 解答

2020-07-14 10:53

你好，是的
收到股東投資的分錄是，借；銀行存款，貸；實收資本
需要繳納資金賬簿印花稅

sunny 追問

2020-07-14 10:57

稅務當時就沒核定印花稅，還是自己去加的就加了個購銷合同，。

sunny 追問

2020-07-14 10:58

那如果現在有新的投資方也是企業形式的投資進來這個錢是計入實收資本嗎。

鄒老師 解答

2020-07-14 10:59

你好，稅務當時就沒核定印花稅，那就需要去稅局補做印花稅核定工作
如果現在有新的投資方也是企業形式的投資進來，這個錢是計入實收資本核算的

sunny 追問

2020-07-14 11:01

哦哦只有問我們公司對外投資才計入長期股權投資這個科目哈。那要去稅局核定這個印花稅征收品目哦。

鄒老師 解答

2020-07-14 11:06

你好，對外投資不涉及印花稅
收到投資款才涉及資金賬簿印花稅的

sunny 追問

2020-07-14 11:13

知道我是說那個實際繳納30萬要交印花稅，我要去稅局核定新的印花稅。征收品目。第二個問題是，如果在認繳期間有股東是企業性質的或者是自然人的情況，轉讓股權個自然人的情況。需要交個稅，印花稅嗎。

鄒老師 解答

2020-07-14 11:19

你好
1，征收品目是資金賬簿印花稅
2，股權轉讓需要繳納印花稅，如果是溢價轉讓，股東是個人的就需要繳納個人所得稅

sunny 追問

2020-07-14 11:31

1.認繳都要繳納印花稅嗎，是企業繳嗎。沒有溢價，都是平價或者低于平價轉了一部分出去。我以為只有實繳企業才交印花稅。
2.公司19年才成立，那個實繳是6月份發生的30萬，當時沒有核定印花稅-資金賬簿印花這個品目，那現在都第二年了怎么處理呢。
3.小規模納稅人享受政策緩繳所得稅，那如果股東要分紅的話，怎么處理，因為是半年，凈利潤是扣除了所得稅的，但是沒有提取盈余公積。
4.股東的分紅根據什么計算，企業和自然人繳所得稅個、稅嗎。分紅金額是去年凈利潤加上今年的一起嗎。

鄒老師 解答

2020-07-14 11:43

你好
1，股東實際繳納了出資，才需要繳納印花稅，是單位繳納。平價轉讓也需要繳納印花稅的
2，補做印花稅申報繳納
3，如果股東要分紅的話，就做分紅的分錄就是了
4，股東的分紅根據什么計算，是計算分紅金額，還是分紅的稅款呢？

sunny 追問

2020-07-14 12:04

1截止到現在所有股權轉讓都沒有實際繳納出資，那就不需要繳納多吧，也沒有溢價的，就不用交個稅，如果有澆個稅的是轉讓方繳還是受讓方繳。
2.計算分紅金額和稅款。企業和自然人兩種類型的。

鄒老師 解答

2020-07-14 12:08

你好
1，沒有實際繳納出資，就不需要繳納資金賬簿印花稅
有溢價就需要繳納個人所得稅，沒有溢價就不需要繳納，繳納個人所得稅是轉讓方
2，分紅金額是股東會確定的一個金額，沒有統一計算公式
如果是居民企業之間的投資分紅，是不需要繳納企業所得稅的
個人分紅個人所得稅=分紅金額*20%

sunny 追問

2020-07-14 12:40

1.如果分紅給企業性質股東，企業與企業分別都不在繳納所得稅對吧。
2.分紅的金額是以凈利潤來算對吧，去年有凈利潤和今年的半年的凈利潤相加之和來計算本次分紅嗎。
3.印花稅的產權轉移書據是要發生哪種業務才會繳納。
4.現在是不是不需要繳納權利許可證照的印花稅了比如營業執照5元。即便是變更更換新的也不需要繳納。
5可以把去年和今年的凈利潤之和全部分紅嗎，今年半年的凈利潤暫未提取法定盈余公積，一般都是年末才提取，這種要怎么處理。

鄒老師 解答

2020-07-14 13:01

你好
1，是的
2，分紅金額是股東會確定的一個金額，沒有統一計算公式，在凈利潤與貨幣資金金額以內分紅就是了
3，比如簽訂了股權轉讓合同，就需要繳納產權轉移書據印花稅
4，需要繳納權利許可證照的印花稅，營業執照變更的時候更換成新的，不需要再納稅
5，可以把去年和今年的凈利潤之和全部分紅的

sunny 追問

2020-07-14 13:14

1.那之前發生未有實繳的轉讓合同就需要交產權轉移數據印花稅了哦按照轉讓金額的稅率繳納，企業申報繳納啥。
2.如果是在實繳狀態下的股權轉讓，不管是平價還是什么，不是轉讓和受讓雙方繳納印花稅嗎。
3.能在把股權轉讓中那種情況需要繳納印花稅和個稅整理下嗎那些是單位繳那些是個人交，我有點暈了。

鄒老師 解答

2020-07-14 13:17

你好
1如果是發生了股權轉讓，就需要按產權轉移書據繳納印花稅的
2，雙方都需要繳納印花稅
3，印花稅是雙方繳納，個人所得稅是轉讓股權的個人才需要繳納