躍華公司出納員任珍工作中發(fā)生兩件事情，第一件事是在2020年6月8日和6月10日兩天的庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后例行的庫存現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺100元和庫存現(xiàn)金溢余50元的情況，對此他經(jīng)過反復(fù)思考也弄不明白原因。為了保全自己的面子和息事寧人，同時(shí)又考慮到兩次賬實(shí)不符的金額又很小，他決定采取下列辦法進(jìn)行處理：庫存現(xiàn)金短缺100元，自掏腰包補(bǔ)齊；庫存現(xiàn)金溢余50元，暫時(shí)收起。第二件事是躍華公司經(jīng)常對其銀行存款的實(shí)有額心中無數(shù)，甚至有時(shí)會(huì)影響到公司日常業(yè)務(wù)的結(jié)算，公司經(jīng)理因此指派有關(guān)人員檢查一下任真的工作。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，任珍每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項(xiàng)來確定公司銀行存款的實(shí)有數(shù)，而且每次做完此項(xiàng)工作以后，任珍就立即將這些未入賬的款項(xiàng)登記入賬。 1) 任珍對上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理是否正確？為什么？ 2)給出你認(rèn)為正確的處理方式。

大海老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-17 18:22

您好，1、對上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理不正確。第一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，他在沒有弄明白現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余的情況下，為了保全面子和息事寧人，自主處理了現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余的事情，并沒有嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦事。
第二項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，不應(yīng)只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額，加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項(xiàng)，這樣確定公司銀行存款的實(shí)有數(shù)有差錯(cuò)。而且銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為更改賬面金額的依據(jù)。
2、第一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)查明現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余的原因，現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償額部分，計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。
第二項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致。
同時(shí)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額。