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劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-07-21 09:55

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝700-100=600，納稅調(diào)減金額=500+100*50%=550。

馬玉 追問

2020-07-21 09:59

能說(shuō)說(shuō)500+100是干嘛嗎。我知道是減半，但不知道數(shù)怎么來(lái)的算

劉之寒老師 解答

2020-07-21 10:02

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這里的轉(zhuǎn)讓所得600，免稅部分500，超過500的部分減半（100*50%），那么納稅調(diào)減=500+50=550。

馬玉 追問

2020-07-21 10:04

謝謝。明白了

劉之寒老師 解答

2020-07-21 10:07

不客氣，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)。

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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝700-100=600，納稅調(diào)減金額=500%2B100*50%=550。
2020-07-21 09:55:08
你好，這種只要有發(fā)票的話就不用納稅調(diào)整。
2024-05-24 12:48:35
同學(xué)你好 1.福利費(fèi)的調(diào)整：對(duì)于職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分需要作納稅調(diào)整處理。當(dāng)公司租賃宿舍給員工住時(shí)，如果這部分租金被計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，那么需要確保這部分支出不超過工資薪金總額的14%。如果超過了，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 2.使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整：使用權(quán)資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理通常是將折舊費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。對(duì)于租賃的宿舍，如果其折舊費(fèi)用被計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，那么這部分折舊費(fèi)用同樣需要受到福利費(fèi)支出比例的限制。在確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，并同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的租賃負(fù)債。在后續(xù)計(jì)量中，需要按照一定的方法（如直線法）對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提。如果宿舍的租金是每月支付一次，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為：借“管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目）-房租”，貸“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”。如果是一次性支付一年租金，則應(yīng)該將其借入“預(yù)付賬款-房租”科目中，并貸入“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”科目中。對(duì)于一年及以上租期或者跨公歷年度的租金，規(guī)范的企業(yè)通常會(huì)選擇按月進(jìn)行攤銷，而非全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 3.綜合調(diào)整：在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要綜合考慮福利費(fèi)支出和使用權(quán)資產(chǎn)折舊的影響。如果福利費(fèi)支出超過了稅法規(guī)定的比例，或者使用權(quán)資產(chǎn)的折舊計(jì)提不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，那么都需要進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。
2024-05-08 16:56:09
您好！稅法不認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，所以折舊要調(diào)增，稅法承認(rèn)租賃費(fèi)，租賃費(fèi)做調(diào)減，福利費(fèi)按照扣除這個(gè)金額后的金額來(lái)和限額進(jìn)行比較
2024-05-08 16:50:54
您好，在福利費(fèi)用調(diào)整即可。
2024-05-08 16:36:03
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