宇娃子 追問

2020-08-05 10:15

老師好，可以通過關聯企業之間借款的方式嗎？這是一年內的周轉，就是想省這個稅

maize老師 解答

2020-08-05 10:24

這個有風險，所以我建議是過老板個人賬戶轉出，這個你年底還個人老板賬戶，之后再借就可以

宇娃子 追問

2020-08-05 10:29

問題是錢都在公賬上，從公賬上轉到私賬更有風險，而且是超大額的資金

宇娃子 追問

2020-08-05 10:31

像老師說的，增值稅好像無可避免，而且企業所得稅也得交吧，好難

maize老師 解答

2020-08-05 10:34

你這個年度轉回就可以，公賬上轉到私賬  ，看你們銀行現在限制不，不限制可以轉，你記得年底12.31號之前需要轉回

宇娃子 追問

2020-08-05 10:39

限制得很嚴，我那天有合同，還有很齊全的憑證鏈，才轉100萬到私人賬戶，都審了兩次，那還是真實的業務呢。現在比這個多n倍，但又非得這么走這兩家公司

maize老師 解答

2020-08-05 10:47

https://mp.weixin.qq.com/s/4sjCK_mlTxf3t5INtYlrIQ這個需要交稅，直接公司對公司話

maize老師 解答

2020-08-05 10:47

哎，沒有好的辦法，你這個對應這個鏈接需要交那些稅，你可以去看下鏈接說明 沒有好的辦法，你們那邊不能通過私戶回款話

宇娃子 追問

2020-08-05 10:49

好的，老師已經指點很多了，謝謝你

宇娃子 追問

2020-08-05 10:49

這個資金很大，超億的

宇娃子 追問

2020-08-05 10:53

所以沒法走私賬，我之前認為走短期的企業無息借款，簽借款合同，周轉過來后，再在一年內還回去就沒問題呢，這個方法的風險有啥風險？老師，你知道不？

maize老師 解答

2020-08-05 10:57

有，這個公司對公司，有需要視同銷售對應交增值稅和企業所得稅風險，你看下我發這個鏈接，你看是不是這個優惠范圍內的？（二）免稅規定
1. 統借統還
由于金融企業有時不愿意受理中小企業貸款，會出現由主管部門或所在企業集團的核心企業統一向金融機構貸款并統一歸還的業務，政策規定，統借方向下屬單位收取利息不視為具有從事貸款業務的性質。根據實施辦法第一條第十九項第7目規定，統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息免征增值稅。
統借統還業務分成兩類：一類是企業集團或核心企業分撥給下屬單位，即借款在企業集團統籌；另一類是企業集團經過財務公司分撥給企業集團或下屬單位，即借款在財務公司統籌，集團或下屬單位要用資金需另簽合同。
享受統借統還業務免征增值稅政策，需要注意以下問題：
(1) 具備合同或協議
①企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構的借款合同，或對外發行債券的協議；
②企業集團所屬財務公司轉貸給企業集團或集團內下屬單位的合同或協議；
（2）資金流向
分兩種：
①金融機構或債券購買方——企業集團或者企業集團中的核心企業——下屬單位；
②金融機構或債券購買方——企業集團——集團所屬財務公司——企業集團或者集團內下屬單位。
（3）統借方向資金使用單位收取的利息，不高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平。
（4）統借方只能是企業集團或企業集團中的核心企業，不能是下屬單位，如下屬單位向銀行借款拔給集團內其他企業使用，不屬于統借統還。
（5）統借方與下屬單位屬于同一個企業集團。
（6)貸款方只能是金融機構或債券購買方，不能是非金融企業。
（7）辦理免稅備案開具增值稅普通發票
根據國家稅務總局發布的“減免稅政策代碼目錄”，“統借統還業務取得的利息收入免征增值稅優惠”減免性質代碼1081509。企業申報享受該項優惠無需報送附列資料。
2. 企業集團內單位（含企業集團）之間
根據《關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條規定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
享受該項優惠時需要注意以下幾點：
（1） 無償借貸行為發生在2019年2月1日至2020年12月31日。
（2）通知自發布之日2019年2月2日起執行。此前已發生未處理的事項，按通知規定執行。
（3）企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅，企業集團以外單位之間無償借貸行為能否免征增值稅仍按實施辦法有關規定執行，即單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供貸款服務，應視同銷售，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（4）企業集團內單位（含企業集團）之間的資金有償借貸行為應按規定征收增值稅。
（5） 根據《市場監管總局關于做好取消企業集團核準登記等4項行政許可等事項銜接工作的通知》（國市監企注〔2018〕139號）有關規定，自2018年9月1日起，企業不需要再辦理企業集團核準登記和申請《企業集團登記證》。母公司可以申請在企業名稱中使用“集團”字樣，并通過國家企業信用信息公示系統向社會公示企業集團信息。根據國家稅務總局發布的“減免稅政策代碼目錄”，“企業集團內單位之間的資金無償借貸免征增值稅優惠”減免性質代碼1083917。企業申報享受該項優惠無需報送附列資料。