老師，我這個月要辦理注銷需要填今年的企業所得稅年報，請問我職工薪酬計提是6萬，實發是8萬，是不是填表時這2萬是調減項

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-09-02 11:37

少計提話，是的，這個是納稅調減

美麗心情追問

2020-09-02 11:54

老師，不是少計提，是去年計提的12月工資當年沒付，當年匯算清繳調增了2萬，今年1月付款，今年匯算清繳這兩萬是不是調減

maize老師解答

2020-09-02 11:58

是納稅調減這個，今年5.31號之前沒有發，19年是納稅調增，這個對應20年是納稅調減，國家稅務總局公告2015年第34號國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告二、企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。