小智老師 解答

2020-11-23 14:41

您好，
1、
借：應收賬款  50
  貸：主營業務收入  50/（1+3%）
         應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  50/（1+3%）*3%
2、借：主營業務成本  80
       貸：應該職工薪酬   80
  

zhihuiziz 追問

2020-11-23 14:49

老師您好：如果貸方是應付工資，下個月包工頭去稅局代開普票80這個分錄怎么做？

小智老師 解答

2020-11-23 14:54

您好，細想一下，應該是包工頭為貴司提供勞務并開具發票，不應該計入應付職工薪酬，計入應付賬款吧，下個月收到發票并支付時候：
借：應付賬款
  貸：銀行存款

zhihuiziz 追問

2020-11-23 15:13

老師這個發票8月沒到，我預提成本沒發票提什么科目？9月收到發票借什么成本還是直接借應付賬款，發票當做附近付在憑證后面對嗎？

小智老師 解答

2020-11-23 15:37

您好，
1、8月按收入50確認40萬的成本
2、9月再確認40萬的產本，發票復印一份貼到8月

zhihuiziz 追問

2020-11-23 15:43

好的非常感謝老師。我還想問一下啊，一般我們收到發票都是做借管理費用或成本，這個發票收到的是不是應該做，借：工程施工-人工成本啊，貸：應付賬款，。再過度到，借：主營業務成本，貸：工程施工-人工成本。？這樣對嗎老師？

小智老師 解答

2020-11-23 15:49

您好，
1、一般而言，收入和成本是根據完工進度確認的，然后中間的差額計入工程施工-合同毛利
2、實際發成的產本，計入工程施工-人工成本
3、最后工程施工-人工成本和工程施工-合同毛利都通過工程結算平掉

zhihuiziz 追問

2020-11-23 16:11

哦哦，那我這種清包工的就自接做，開票：借：應收賬款100萬，貸主營業務收入---應交稅費-增值稅-銷項，成本就：借主營業務成本90萬，貸：應付賬款或銀行90萬？老師我這么理解你看對嗎？

小智老師 解答

2020-11-23 16:18

您好，您的理解是可行的。

zhihuiziz 追問

2020-11-23 16:22

謝謝老師耐心指導！